La fiscalité britannique

L’année fiscale britannique va du 6 avril au 5 avril ; l’année en cours est 2026-27. Une seule administration s’occupe de tout : le HMRC, His Majesty’s Revenue and Customs, à la fois fisc et douane. Le salarié le remarque à peine : via le PAYE, l’employeur retient l’impôt sur le revenu et la National Insurance directement sur la paie. Celui qui perçoit des loyers, des revenus étrangers, plus de 10 000 £ de dividendes ou des plus-values imposables dépose en plus une déclaration Self Assessment.

Que le Royaume-Uni vous impose pleinement dépend d’un seul test : le Statutory Residence Test, un ensemble de règles fait de jours et d’attaches, que nous décortiquons dans l’article sur la résidence fiscale. Le résident est imposé en principe sur ses revenus mondiaux. Le nouvel arrivant qui a vécu dix ans hors du pays peut exonérer ses revenus étrangers pendant quatre ans grâce au régime FIG, le successeur de l’ancien statut non-dom.

Une particularité surprend toujours en arrivant : l’Écosse fixe ses propres taux d’impôt sur les salaires, les pensions et les loyers, en six tranches de 19 à 48 %. Sur les intérêts et les dividendes, les taux britanniques s’appliquent aussi en Écosse. Et les droits de mutation s’appellent Stamp Duty Land Tax en Angleterre et en Irlande du Nord, LBTT en Écosse et Land Transaction Tax au pays de Galles.

La réponse honnête : tout dépend de la façon dont vous gagnez votre argent, et surtout du moment. Sur les salaires, le taux de 40 % arrive vite et la National Insurance des salariés est plafonnée à 8 % jusqu’à 967 £ par semaine et 2 % au-delà. Sur l’épargne, il n’existe pas de taux forfaitaire : un contribuable aisé paie 35,75 % sur ses dividendes et 40 % sur ses intérêts. En contrepartie, tout ce qui se trouve dans un ISA est totalement exonéré, avec 20 000 £ de versements par an.

Le vrai levier se trouve ailleurs : dans le calendrier. Celui qui arrive après dix ans hors du Royaume-Uni ne paie pendant quatre ans aucun impôt britannique sur ses revenus et gains étrangers. Celui qui reste longtemps entre, après dix années sur vingt, dans l’Inheritance Tax de 40 % sur son patrimoine mondial.

Et la France ne lâche pas si vite. Vous restez domicilié fiscalement en France si un seul critère de l’article 4 B du CGI est rempli : foyer ou lieu de séjour principal, activité professionnelle principale ou centre de vos intérêts économiques. Le salarié parti seul dont la famille reste en France est en principe toujours résident français. Si les deux pays vous considèrent comme résident, c’est la convention franco-britannique qui tranche, foyer d’habitation permanent d’abord. Avant de partir avec un gros portefeuille, regardez aussi l’exit tax : le Royaume-Uni figure sur la liste des États qui bénéficient du sursis automatique.

Income Tax : 20 % de 12 571 à 50 270 £, 40 % jusqu’à 125 140 £, 45 % au-delà. Entre 100 000 et 125 140 £, l’abattement fond, et la charge effective dans cette tranche est d’autant plus lourde. L’abattement et le plafond du taux de base sont gelés par le Finance Act 2026 jusqu’en 2030-31.

National Insurance : les salariés paient 8 % à partir de 242 £ par semaine et 2 % au-delà de 967 £ par semaine. Les indépendants paient la Class 4 sur les bénéfices au-delà de 12 570 £.

Capital Gains Tax : depuis le 30 octobre 2024, 18 % dans la tranche de base et 24 % au-delà, pour l’immobilier comme pour les actions. L’abattement annuel est de 3 000 £. Le détail est dans l’article sur la Capital Gains Tax.

Inheritance Tax : 40 % sur la succession au-delà de 325 000 £, plus jusqu’à 175 000 £ supplémentaires quand la résidence familiale revient aux enfants ou petits-enfants. Depuis avril 2025, c’est la résidence qui décide, plus le domicile.

Stamp Duty Land Tax : à l’achat d’un logement en Angleterre ou en Irlande du Nord, de 0 à 12 % par tranches, avec 5 points de surtaxe pour un bien supplémentaire et 2 points pour un acheteur non-résident.

Council Tax : la taxe locale sur chaque logement, selon la tranche de valeur et la commune. Une personne qui vit seule bénéficie de 25 % de réduction.