Paie au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, la paie passe par le PAYE

Au Royaume-Uni, l’employeur retient l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales directement sur le salaire et les reverse au HMRC. Le système s’appelle PAYE, Pay As You Earn : un prélèvement à la source que les Français connaissent bien, mais avec une déclaration en temps réel. Au plus tard à chaque date de paie, une Full Payment Submission part au HMRC avec le salaire et les retenues de chaque salarié. Qui ne déclare pas, ou en retard, reçoit des relances et parfois des pénalités.

Avant le premier salaire, l’employeur doit être inscrit auprès du HMRC. L’inscription se fait au plus tôt 2 mois avant la première paie, et la référence PAYE arrive par courrier. Même une Ltd dont le seul salarié est son propre director doit s’inscrire.

Sans société au Royaume-Uni : qui fait la paie ?

C’est la question que les employeurs français posent le plus souvent. Le PAYE ne s’impose qu’aux employeurs qui ont une présence fiscale au Royaume-Uni : une succursale, une agence ou un bureau de représentation la créent. Un salarié qui travaille de chez lui et rend visite aux clients ne la crée pas à lui seul, selon le HMRC.

Sans présence, vous pouvez quand même appliquer le PAYE volontairement, et c’est souvent la voie la plus propre : votre salarié est alors imposé normalement via sa paie. Si votre salarié travaille pour une société britannique, une filiale ou un client par exemple, c’est cette société qui doit appliquer le PAYE si vous ne le faites pas volontairement. Certains clients le découvrent avec surprise. Nous le clarifions par écrit en amont.

Si vous créez de toute façon une société britannique, la paie passe par elle. Le chemin est décrit dans UK Company Setup.

Ce qu’un salaire britannique coûte à l’employeur

Un calcul simple pour 2026–27, sans primes ni avantages en nature : vous versez 40 000 £ de salaire annuel. Sur la part qui dépasse le seuil de 5 000 £, vous payez 15 % de National Insurance patronale, soit 5 250 £. S’y ajoute votre contribution à la retraite d’entreprise selon les règles de l’affiliation automatique. Si votre entreprise a droit à l’Employment Allowance, celle-ci réduit les cotisations patronales jusqu’à 10 500 £ par an ; votre éligibilité est vérifiée à l’inscription.

L’impôt et les cotisations salariales sont retenus sur le brut : ils pèsent sur le salaire, pas sur votre budget. Pour planifier, ajoutez au brut les cotisations patronales et la retraite, et vous avez le vrai coût d’un poste au Royaume-Uni. Si vous comparez avec une embauche en France, nous vous détaillons le côté britannique, ligne par ligne.

Détacher un salarié depuis la France

Si vous envoyez un salarié au Royaume-Uni pour une durée limitée, tout ne bascule pas forcément. Côté impôt, la convention franco-britannique laisse le salaire imposable en France si le salarié reste au plus 183 jours sur toute période de 12 mois au Royaume-Uni et que sa rémunération n’est pas supportée par un employeur ou un établissement stable britannique. Le HMRC prévoit pour ces visiteurs d’affaires de courte durée une procédure allégée. Pour les salariés qui travaillent en partie au Royaume-Uni et en partie à l’étranger, l’employeur peut, depuis le 6 avril 2025, notifier au HMRC qu’il n’applique le PAYE qu’à une partie du salaire. Et pour les expatriés avec salaire net garanti, il existe des procédures d’égalisation fiscale.

Côté sécurité sociale, le protocole de l’accord de commerce et de coopération UE-Royaume-Uni permet de rester affilié au régime français pendant le détachement, strictement limité à 24 mois selon le CLEISS, avec le formulaire A1. Nous l’organisons avec votre paie en France avant le départ. L’impôt personnel du salarié, de la résidence au split year, se traite en consultation, et le détail figure dans notre article sur le détachement de salariés.