Nóminas en el Reino Unido
¿Tu primer empleado en el Reino Unido? Del alta como empleador y de las nóminas nos encargamos nosotros.
| Alta como empleador | antes del primer día de pago, como mucho 2 meses antes |
| Envío a HMRC | Full Payment Submission en o antes de cada día de pago |
| National Insurance de la empresa | 15 % sobre el salario anual por encima de 5.000 libras |
| Employment Allowance | hasta 10.500 libras para empleadores con derecho |
| Mínimo personal (personal allowance) | 12.570 libras |
| Trabajador desplazado desde España | sigue en la Seguridad Social española hasta 24 meses, con el A1 |
En el Reino Unido, el salario pasa por el PAYE
En el Reino Unido, el empleador retiene el impuesto sobre la renta y las cotizaciones directamente del salario y los ingresa en HMRC. El sistema se llama PAYE, Pay As You Earn. Cada pago se comunica en tiempo real: en o antes de cada día de pago sale una Full Payment Submission con el salario y las retenciones de cada empleado. Quien no la envía o la envía tarde recibe avisos y, según el caso, sanciones.
Antes del primer salario, el empleador tiene que estar dado de alta en HMRC. El alta se puede hacer como mucho 2 meses antes del primer día de pago, y la referencia PAYE llega por carta. Incluso una limited cuyo único empleado es su propio administrador tiene que darse de alta.
Sin sociedad en el Reino Unido: ¿quién hace la nómina?
Es la pregunta que más nos hacen las empresas españolas. El PAYE solo obliga a empleadores con presencia fiscal en el Reino Unido. Una sucursal, una agencia o una oficina de representación crean esa presencia. Un empleado que teletrabaja desde casa y visita clientes, según HMRC, todavía no.
Sin presencia puedes operar el PAYE de forma voluntaria, y suele ser lo más limpio, porque tu empleado tributa con normalidad a través de la nómina. Si tu empleado trabaja para una sociedad británica, por ejemplo una filial o un cliente, esa sociedad tiene que operar el PAYE si tú no lo haces voluntariamente. A más de un cliente le ha pillado por sorpresa. Lo dejamos claro por escrito antes de empezar.
Si de todas formas vas a tener sociedad británica, la nómina va por ella. El camino lo tienes en crear tu sociedad en el Reino Unido.
Las cifras clave de 2026/27
El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril. Estos valores son los de 2026/27.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Mínimo personal en el impuesto sobre la renta | 12.570 libras al año |
| National Insurance de la empresa (categoría A) | 15 % |
| Umbral de las cotizaciones de la empresa | 5.000 libras al año |
| Employment Allowance | hasta 10.500 libras al año |
| Pensión: adhesión automática | de 22 años a la edad de jubilación, desde 10.000 libras de salario anual |
GOV.UK: Rates and thresholds for employers 2026 to 2027; Set up and manage a workplace pension scheme
Lo que te cuesta un salario en el Reino Unido
Un ejemplo sencillo para 2026/27, sin bonus ni retribuciones en especie: pagas a un empleado 40.000 libras al año. Sobre la parte que supera el umbral de 5.000 libras, la empresa paga un 15 % de National Insurance, es decir, 5.250 libras. A eso se suma tu aportación a la pensión de empresa según las reglas de adhesión automática. Si tu empresa tiene derecho a la Employment Allowance, reduce las cotizaciones de la empresa en hasta 10.500 libras al año; si lo tienes, lo comprobamos al dar el alta.
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones del trabajador se retienen del salario bruto: pesan en el sueldo del empleado, no en tu presupuesto. Para planificar, suma al bruto las cotizaciones de la empresa y la pensión, y tendrás el coste real de un puesto en el Reino Unido. Si comparas plantillas en varios países, te desglosamos la parte británica.
Desplazar personal desde España: A1, PDA1 y 183 días
Si mandas a alguien de tu plantilla española al Reino Unido de forma temporal, la Seguridad Social va por su lado. El protocolo de Seguridad Social del Acuerdo de Comercio y Cooperación entre la UE y el Reino Unido se aplica desde el 1 de enero de 2021, y España lo usa para los desplazamientos: tu trabajador sigue en la Seguridad Social española si el trabajo no supera los 24 meses, siempre que no sustituya a otro trabajador desplazado. Lo comunicas a la TGSS, que certifica la cobertura con el documento portátil A1.
HMRC lo llama certificate of coverage (PDA1): con él, un trabajador que llega temporalmente desde un empleador de la UE, hasta 2 años, sigue cotizando en su país. Ojo: ese certificado no es un permiso de trabajo; las reglas de inmigración van aparte. Y Gibraltar queda fuera del acuerdo: allí rige el Real Decreto-ley 38/2020, con el formulario ES/UK(GIB).
En el impuesto sobre la renta manda el convenio entre España y el Reino Unido: el salario tributa donde se trabaja, salvo estancias de hasta 183 días en cualquier periodo de 12 meses con empleador no residente y sin establecimiento permanente que soporte el coste. En el lado británico existe para esos casos un procedimiento de visitantes de negocios de corta duración, y desde el 6 de abril de 2025 el empleador puede comunicar a HMRC que aplica el PAYE solo a una parte del salario de quien trabaja a caballo entre países. Todo esto lo tienes en desplazar trabajadores al Reino Unido.
Así montamos tus nóminas británicas
De la primera pregunta al primer recibo de salario. Tú das los datos y nosotros lo mantenemos todo unido.
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1. Análisis
¿Quién es el empleador, hay presencia en el Reino Unido, dónde vive y trabaja el empleado y durante cuánto tiempo? De ahí sale quién opera el PAYE y si hay procedimientos especiales a mano.
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2. Alta
El alta del empleador en HMRC se hace con tiempo antes del primer día de pago. Recibes la referencia PAYE y los accesos.
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3. Alta del empleado
Datos de incorporación, código fiscal (tax code), número de National Insurance, cuenta bancaria y pensión. La obligación de pensión empieza con el primer empleado.
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4. Nómina mensual
Nos pasas salario, bonus y ausencias; recibes los recibos y la comunicación llega a HMRC. Tú pagas salario, retenciones y aportaciones a la pensión.
Preguntas frecuentes
Solo tengo un empleado que teletrabaja desde Inglaterra. ¿De verdad necesito esto?
Tu empleado debe el impuesto británico en cuanto reside y trabaja allí. Si tienes que operar la nómina como empleador o si lo haces voluntariamente lo vemos en el análisis. No hacer nada rara vez es la mejor opción, tampoco para tu empleado.
¿Puede pagar el propio empleado?
HMRC tiene procedimientos en los que el trabajador ingresa él mismo el impuesto y las cotizaciones. Si encaja contigo depende del caso. Te enseñamos las opciones con sus consecuencias.
¿Y el coche de empresa y otras retribuciones en especie?
En el Reino Unido tributan y se comunican a través del PAYE. La nota explicativa cuenta lo básico; el detalle del coche está en coche de empresa en el Reino Unido.
¿El A1 sirve también de permiso de trabajo?
No. El A1 y su equivalente británico solo resuelven la Seguridad Social. Quien no tiene derecho de residencia en el Reino Unido necesita visado para trabajar allí.