| Tipo general | 20 %, reducidos del 5 % y del 0 % |
| Umbral con sede en el Reino Unido | 90.000 libras de operaciones sujetas en 12 meses |
| Umbral sin sede en el Reino Unido | ninguno |
| Declaración | normalmente trimestral, plazo de 1 mes y 7 días |
| Mercancías | además, EORI que empiece por GB; para Irlanda del Norte, XI |
| En España | sin NIF-IVA ni modelo 349 para operaciones con el Reino Unido |
Qué es el número de VAT británico
VAT son las siglas de Value Added Tax, el IVA británico. Quien está registrado en el VAT en el Reino Unido recibe de HMRC un número de registro. Va en cada factura con VAT junto al nombre y la dirección de la empresa, y cumple en el Reino Unido el papel que en España tiene tu NIF-IVA.
Desde el Brexit, el Reino Unido es un tercer país también para el IVA. Tu NIF-IVA español no tiene efecto allí, y un número británico no vale en la UE. La AEAT lo dice desde su lado: las operaciones con el Reino Unido ya no se declaran en el modelo 349 ni necesitan NIF-IVA, aunque para la aduana te hace falta un EORI. Así que si vendes o prestas servicios en el Reino Unido, para las operaciones sujetas allí necesitas tu propio registro británico. Qué más supone el Brexit para aduanas e importaciones lo tienes en nuestra sección Brexit.
Si un número británico es válido lo compruebas con el servicio online de HMRC, que te muestra el nombre y la dirección de la empresa titular. Si tú también estás registrado, puedes dejar constancia allí de cuándo lo comprobaste.
Quién tiene que registrarse
Para empresas con sede en el Reino Unido hay umbral: registro obligatorio en cuanto las operaciones sujetas de los últimos 12 meses superan 90.000 libras o vayan a superarlas en los próximos 30 días. Quien pasa el umbral tiene que darse de alta en los 30 días siguientes al final de ese mes.
A tu empresa española ese umbral no se le aplica. HMRC llama a las empresas sin establecimiento en el Reino Unido Non-Established Taxable Persons, y para ellas la regla es: registro desde la primera operación sujeta en el Reino Unido, sea cual sea el importe, en cuanto la haces o la esperas en los próximos 30 días. Y una vez dentro, no puedes darte de baja alegando que has bajado de 88.000 libras mientras sigas operando en el Reino Unido.
Si creas tu propia limited británica, a ella sí se le aplica el umbral normal, siempre que esté realmente establecida en el Reino Unido. Eso depende de desde dónde se dirige, algo que dejamos claro al crear tu sociedad en el Reino Unido.
Casos típicos para empresas sin sede en el Reino Unido
Una orientación, no el análisis de tu caso. Las reglas de lugar de los servicios están en la VAT Notice 741A.
| Tu situación | ¿Necesitas número de VAT británico? |
|---|---|
| Vendes mercancía desde un almacén en el Reino Unido | sí, desde la primera venta |
| Envías paquetes de hasta 135 libras directamente a particulares en Gran Bretaña | sí, el VAT británico se cobra ya en la venta |
| Vendes a particulares a través de un marketplace online | a menudo el VAT lo debe el marketplace; hay que verlo caso por caso |
| Prestas servicios a empresas británicas con número de VAT | normalmente no: el cliente aplica la inversión del sujeto pasivo |
| Prestas servicios a empresas británicas sin número de VAT | hoy normalmente no; anunciado que sí desde abril de 2027 |
| Trabajas sobre inmuebles u organizas eventos en el Reino Unido | a menudo sí; hay que revisar las reglas de lugar |
GOV.UK: Register for VAT; VAT Notice 700/1; VAT Notice 741A; VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK; Budget 2026
Hoy la inversión del sujeto pasivo se aplica a casi todos los servicios a empresas británicas. Según los presupuestos del 28 de octubre de 2026, desde abril de 2027 solo se aplicará frente a empresas registradas en el VAT. Si prestas servicios a empresas británicas sin número de VAT, tendrás que liquidar tú el VAT británico. La ley llega con la Finance Bill 2026-27 y aún no está aprobada. Los detalles, en VAT en servicios al Reino Unido.
Así consigues el número
Las empresas sin sede en el Reino Unido se registran con el servicio online de HMRC, por su cuenta o a través de un agente de VAT británico.
- 1
1. Aclarar la obligación
¿Qué operaciones haces en el Reino Unido, para quién y desde cuándo? De eso depende si tienes que registrarte y desde qué fecha.
- 2
2. Documentación
Nota simple o certificado del Registro Mercantil, datos del administrador, cuenta bancaria, descripción de la actividad y de las ventas previstas en el Reino Unido.
- 3
3. Solicitud
Online ante HMRC, si quieres a través de un agente de VAT. Un representante fiscal que responda de tu deuda es, en principio, voluntario en el Reino Unido.
- 4
4. Declarar en digital
Las empresas nuevas quedan dadas de alta automáticamente en Making Tax Digital. Los registros y las declaraciones van con software compatible.
Después del registro: facturas, declaraciones, plazos
Una factura británica con VAT necesita, entre otras cosas, un número correlativo, la fecha de la operación, tu nombre, tu dirección y tu número de VAT, el cliente, la operación, el tipo y los importes. Los importes pueden ir en cualquier moneda, pero el total del VAT tiene que figurar en libras. El tipo general es del 20 %.
La declaración se presenta normalmente cada tres meses. El plazo para declarar y pagar suele ser de un mes natural y siete días desde el final del periodo. Quien se registra tarde debe el VAT de todas las operaciones desde el día en que tendría que haber estado registrado, y se arriesga a una sanción.
Y luego llega la factura electrónica: desde abril de 2029, las facturas con VAT se emitirán como facturas electrónicas a través de la red Peppol. Los requisitos concretos los fijará HMRC por reglamento. Si eliges software ahora, tenlo en cuenta; lo contamos en factura electrónica en el Reino Unido.
Mercancías: EORI e Irlanda del Norte
Si llevas mercancía a Gran Bretaña, además del número de VAT necesitas un EORI que empiece por GB. Un EORI de la UE no basta para eso. Para mercancía que va o viene de Irlanda del Norte puede hacer falta además un número que empiece por XI, porque allí rigen reglas propias para las mercancías.
En los envíos de hasta 135 libras a particulares en Gran Bretaña, el VAT británico no se paga en la importación, sino ya en la venta. Cuenta el valor del envío completo, no el de cada artículo. La franquicia arancelaria para estos envíos pequeños desaparecerá desde octubre de 2028, según los presupuestos de 2026. Todos los casos, en VAT en la venta de bienes al Reino Unido.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el VAT, dicho en español?
La Value Added Tax, el impuesto sobre el valor añadido británico. Funciona de forma muy parecida al IVA español, con deducción del impuesto soportado y declaraciones ante HMRC, la administración tributaria británica.
¿Cuál es el tipo de VAT en Inglaterra?
El tipo general es del 20 %; hay un tipo reducido del 5 % y un tipo cero para ciertos bienes, como la mayoría de los alimentos. Los tipos son los mismos en todo el Reino Unido.
¿Puedo comprobar un número británico en el VIES?
Para números británicos usas el servicio de comprobación de HMRC. Te muestra el nombre y la dirección de la empresa registrada.
¿Necesito un representante fiscal?
Por regla general, no. Para empresas sin sede en el Reino Unido, el representante fiscal es en principio voluntario. Muchas trabajan con un agente de VAT que presenta las declaraciones por ellas.
Fuentes: GOV.UK: Register for VAT; GOV.UK: VAT Notice 700/1 Who should register for VAT; GOV.UK: VAT guide (VAT Notice 700); GOV.UK: Place of supply of services (VAT Notice 741A); GOV.UK: Submit a VAT Return; GOV.UK: Check a UK VAT number; GOV.UK: Get an EORI number; GOV.UK: Budget 2026; AEAT: NIF-IVA y modelo 349 tras el Brexit; Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones: Brexit, Seguridad Social
