Impuestos en el Reino Unido

El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril, y el que corre ahora es el 2026/27. Lo gestiona HMRC, His Majesty's Revenue and Customs, que es Hacienda y aduanas en una sola casa. Si trabajas por cuenta ajena apenas lo notas: con el sistema PAYE, tu empresa retiene el Income Tax (impuesto sobre la renta) y la National Insurance (las cotizaciones sociales) directamente de la nómina. Si tienes alquileres, rentas del extranjero, dividendos por encima de 10.000 libras o ganancias sujetas, presentas además la Self Assessment, la declaración anual.

Si el Reino Unido te grava por todo lo que ganas lo decide una sola prueba: el Statutory Residence Test, un sistema de días y vínculos que desmontamos en el artículo sobre la residencia fiscal británica. Quien es residente tributa, en principio, por su renta mundial. Quien llega tras diez años fuera puede dejar exentas sus rentas y ganancias extranjeras durante cuatro años con el régimen FIG, el sucesor del antiguo estatus non-dom.

Una rareza británica que pilla por sorpresa a más de uno: Escocia fija sus propios tipos del Income Tax sobre sueldos, pensiones y alquileres, con seis tramos del 19 al 48 %. Sobre intereses y dividendos, también allí se aplican los tipos británicos. Y el impuesto que pagas al comprar un inmueble se llama Stamp Duty Land Tax en Inglaterra e Irlanda del Norte, LBTT en Escocia y Land Transaction Tax en Gales.

España te considera residente si pasas más de 183 días del año natural en territorio español (las ausencias esporádicas cuentan como días en España, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país) o si aquí está el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos. Además, se presume que eres residente si tu cónyuge no separado y tus hijos menores viven en España, aunque esa presunción admite prueba en contra.

Como cada país aplica sus propias reglas, puedes acabar siendo residente en los dos a la vez. Para eso está el artículo 4 del convenio: gana el país donde tienes vivienda permanente; si la tienes en ambos, el de tu centro de intereses vitales; después cuentan la estancia habitual y, por último, la nacionalidad.

La respuesta honesta: depende de cómo ganes tu dinero. En el sueldo, el tipo británico del 40 % empieza en 50.271 libras y el 45 % llega ya a partir de 125.140 libras. A cambio, la National Insurance del empleado se queda en 8 % hasta 967 libras a la semana y 2 % por encima. Para sueldos altos, el Reino Unido rara vez es un atajo para pagar menos.

En las rentas del capital, el tipo británico depende del resto de tus ingresos: quien gana bien paga un 35,75 % por dividendos y un 40 % por intereses. Eso sí, lo que rinde dentro de un ISA está libre de impuestos, y puedes aportar 20.000 libras al año.

La palanca de verdad está en el calendario. Quien llega tras diez años fuera no paga impuesto británico durante cuatro años por sus rentas y ganancias extranjeras. Quien se queda mucho, tras diez de veinte años, entra con todo su patrimonio mundial en el impuesto de sucesiones británico del 40 %. Antes de salir de España, mira tu cartera: con más de 4 millones de euros en acciones, o más del 25 % de una sociedad que vale más de un millón, Hacienda grava la plusvalía latente si has sido residente al menos 10 de los últimos 15 años.

Y en el viaje de vuelta, España ofrece a quien no ha sido residente en los cinco años anteriores el régimen del artículo 93 LIRPF, la llamada Ley Beckham: 24 % hasta 600.000 euros durante el año del traslado y los cinco siguientes. Cómo se reparten la tarta los dos países lo explica el artículo sobre el convenio entre el Reino Unido y España.