Capital Gains Tax en el Reino Unido 2026

Primero, situarnos: hablamos del impuesto británico

El Capital Gains Tax (CGT) es el impuesto británico sobre la ganancia cuando vendes, regalas o permutas algo que se ha revalorizado. Tributa la ganancia, no el precio de venta. Entran acciones y fondos fuera de un ISA, inmuebles que no son tu vivienda habitual, criptoactivos y activos empresariales. Si eres residente fiscal en el Reino Unido, el CGT puede alcanzar también a lo que tienes fuera, es decir, a tu cartera en un banco de Madrid.

Si buscabas cómo tributan tus ganancias en el IRPF español, esta no es la página: viviendo en España, mandan las reglas españolas. Aquí hablamos del impuesto británico, el que entra en juego en cuanto te mudas al Reino Unido o vendes allí patrimonio.

Cómo se calcula en 2026/27 y cómo se declara

Primero restas a la ganancia del año el mínimo exento, el annual exempt amount: 3.000 libras por persona, 1.500 para los trusts. Antes compensas las pérdidas del mismo año y después las de años anteriores; las pérdidas se pueden comunicar hasta cuatro años después del cierre del año fiscal. Las transmisiones entre cónyuges o parejas registradas normalmente no generan CGT.

Después sumas la ganancia restante a tu renta imponible. Lo que todavía cabe en el tramo básico de 37.700 libras paga un 18 %; el resto, un 24 %. Si pagas al tipo alto o al adicional, todo va al 24 %. El ejemplo de HMRC: con 20.000 libras de renta imponible y 52.600 libras de ganancia, tras el mínimo exento quedan 49.600 libras, de las cuales 17.700 van al 18 % y 31.900 al 24 %, en total 10.842 libras. El mínimo exento puedes aplicarlo a las ganancias del tipo más alto.

No te llega ninguna liquidación: declaras tú. En la declaración de Self Assessment hasta el 31 de enero del año siguiente, o con el servicio en tiempo real hasta el 31 de diciembre siguiente al cierre del año fiscal. Si estás en Self Assessment, tienes que declarar las ganancias aunque no lleguen al mínimo si el importe total de las ventas superó las 50.000 libras. Las ganancias dentro de un ISA están exentas del todo. Y desde el 6 de abril de 2026 el carried interest ya no tributa por CGT, sino por el impuesto sobre la renta.

Inmuebles: 60 días, también para no residentes

Desde octubre de 2024 ya no hay tipos propios para la vivienda, pero sí plazos propios. Si vendes con ganancia una vivienda en el Reino Unido, tienes que comunicarlo y pagar en 60 días desde la completion, a través de una Capital Gains Tax on UK Property Account propia. Si ya estás en Self Assessment, la venta va además en la declaración anual.

Tu vivienda habitual suele quedar exenta: si tienes una sola casa y has vivido en ella todo el tiempo, el Private Residence Relief se aplica solo. Otra cosa es si la has alquilado, la has usado para un negocio o has vivido entretanto en otro sitio.

Si no vives en el Reino Unido, tienes que comunicar cada venta de suelo o inmueble británico, sea vivienda o local, aunque no haya impuesto o hayas perdido dinero. Los detalles, en el artículo sobre vender un inmueble como no residente. El presupuesto de 2026 trajo un alivio: si se te pasa la comunicación de 60 días y después incluyes la venta en tu declaración de Self Assessment, desde ese momento dejas de acumular sanciones por retraso. Vale para las declaraciones que lleguen desde el 28 de octubre de 2026; el cambio legal llegará con la Finance Bill 2026.

Empresarios: Business Asset Disposal Relief y la nueva Founders Relief

Si vendes tu empresa o participaciones en tu propia sociedad, el Business Asset Disposal Relief puede bajar el tipo. Para las participaciones hace falta, entre otras cosas, que durante al menos dos años tengas al menos un 5 % del capital y de los votos y que trabajes allí como empleado o seas director (administrador). El tipo pasó del 10 % al 14 % en 2025/26 y desde el 6 de abril de 2026 es un 18 %. La ventaja frente al tipo normal del 24 % se ha quedado en seis puntos. A lo largo de la vida puedes usarlo para 1 millón de libras de ganancias.

El presupuesto del 28 de octubre de 2026 anunció dos cambios más. Primero, el límite vitalicio bajará a 500.000 libras para transmisiones desde el 6 de abril de 2027; la ley llega con la Finance Bill 2026 y aún no está aprobada. Segundo, desde el 6 de abril de 2027 habrá una Founders Relief: un 10 % sobre hasta 10 millones de libras de ganancia vitalicia para fundadores de empresas de alto crecimiento. Una de las condiciones son cinco años fiscales seguidos de residencia en el Reino Unido antes de la venta. La consulta técnica está abierta desde el 28 de octubre de 2026.

Si eres un empresario que llega desde España, la conclusión es clara: vender poco después de llegar rara vez es lo más barato. La planificación empieza años antes.

Qué significan las subidas para tu mudanza al Reino Unido

Si eres residente en el Reino Unido, en principio el Reino Unido grava también tus ganancias de fuera. Para quien llega hay una excepción importante: el régimen FIG puede dejar exentas tus rentas y ganancias extranjeras durante tus cuatro primeros años de residencia si antes pasaste al menos diez años sin ser residente en el Reino Unido. Tú eliges para qué fuentes lo pides. Con un CGT del 24 %, eso es dinero contante y sonante.

La otra cara es España. Si te vas con una cartera grande, puede saltar el impuesto de salida del artículo 95 bis de la Ley del IRPF antes de que el Reino Unido tenga nada que decir. Afecta a quien ha sido residente en España al menos 10 de los últimos 15 años y tiene acciones o participaciones por más de 4 millones de euros, o más del 25 % de una entidad que vale más de 1 millón. La ganancia latente va a la base del ahorro de tu última declaración española. Como el Reino Unido es un tercer país desde 2021, la opción especial para traslados a la UE o al EEE no te sirve. Lo tienes entero en el artículo sobre el impuesto de salida al mudarte al Reino Unido.

Y si más adelante te vas del Reino Unido: los no residentes normalmente no pagan CGT por acciones británicas, salvo que vuelvan antes de cinco años. Desde el 6 de abril de 2026, además, todos los dividendos cobrados durante esa no residencia temporal tributan en el Reino Unido. Más en el artículo sobre dejar de ser residente en el Reino Unido.

Fuentes: GOV.UK: Capital Gains Tax, what you pay it on, rates and allowances; GOV.UK: Business Asset Disposal Relief; GOV.UK: Report and pay your Capital Gains Tax; GOV.UK: Tax when you sell your home; legislation.gov.uk: Finance Act 2025, section 7; legislation.gov.uk: Finance (No. 2) Act 2024, section 6; GOV.UK: Capital Gains Tax, new Business Asset Disposal Relief lifetime limit (Budget 2026); GOV.UK: Capital Gains Tax, introduction of a new founders relief (Budget 2026); GOV.UK: Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime; BOE: Ley 35/2006 del IRPF (art. 95 bis); Ministerio de Inclusión: Brexit, el Reino Unido como tercer país