| Estatus de residencia | visado, ILR, settled status: lo decide el Home Office |
| Residencia fiscal en el Reino Unido | Statutory Residence Test, año fiscal a año fiscal |
| Regla práctica británica | 183 días o más en un año fiscal te hacen residente |
| Residencia fiscal en España | más de 183 días en el año natural o el núcleo de tus intereses económicos en España |
| Recién llegados | régimen FIG los 4 primeros años tras al menos 10 años fuera |
| Impuesto de sucesiones británico | desde abril de 2025 por residencia de larga duración, 10 de 20 años |
Dos administraciones, dos preguntas
El Home Office pregunta: ¿puedes estar aquí, trabajar, quedarte? La respuesta es tu visado, tu Indefinite Leave to Remain o tu settled status. HMRC pregunta: ¿eres residente en el Reino Unido este año fiscal? La respuesta la da el Statutory Residence Test, y se repite cada año fiscal.
Las dos preguntas no están conectadas. Quien tiene settled status pero lleva años viviendo otra vez en Madrid normalmente no es residente en el Reino Unido. Y quien pasa demasiados días en el país como visitante puede llegar a ser residente sin haber tenido nunca un visado de trabajo. El residente tributa en el Reino Unido por su renta mundial; el no residente, solo por la de fuente británica.
El Statutory Residence Test en tres frases
Quien pasa 183 días o más en el Reino Unido en un año fiscal es residente. Por debajo deciden unas pruebas automáticas de estancia fuera, una prueba de vivienda en el Reino Unido y otra de trabajo a tiempo completo allí, y al final los llamados ties: familia en el Reino Unido, una vivienda disponible, trabajo allí, estancias en años anteriores. Cuantos más ties, menos días bastan.
Los detalles están en nuestra página sobre la residencia fiscal en el Reino Unido y, para el año de llegada o salida, en el split year.
Situaciones típicas
| Situación | Estatus | Impuestos en el Reino Unido |
|---|---|---|
| UK Expansion Worker, se muda dos años a Londres | visado temporal | casi siempre residente |
| Settled status, vive otra vez en Barcelona desde 2022 | indefinido, mientras no pase más de 5 años seguidos fuera | normalmente no residente; solo renta británica |
| Viajero de negocios con ETA, muchas semanas al año en el Reino Unido | sin derecho a trabajar allí | puede ser residente por días y ties |
| Skilled Worker en su quinto año, prepara el ILR | temporal, pronto indefinido | residente; el ILR no cambia nada |
Ejemplos ilustrativos; en cada caso decide el Statutory Residence Test
Los cuatro primeros años: el régimen FIG
Quien llega al Reino Unido después de al menos diez años fuera puede acogerse durante sus cuatro primeros años fiscales de residencia al régimen FIG: las rentas y ganancias extranjeras quedan exentas en el Reino Unido, las traigas o no al país. Depende de la residencia fiscal, no del visado. Un titular de Global Talent puede usarlo igual que alguien con settled status que vuelve tras diez años.
Para el empresario que llega con un visado de trabajo a través de su propia empresa, la combinación es decisiva: el sueldo de la sociedad británica es renta británica; los dividendos de tu SL española pueden ser renta extranjera. El orden entre mudanza, visado y repartos determina el impuesto.
Sucesiones: diez de veinte años
Desde el 6 de abril de 2025, el impuesto de sucesiones británico ya no depende del domicile sino de la residencia de larga duración: quien ha sido residente en el Reino Unido en 10 de los últimos 20 años fiscales queda sujeto por todo su patrimonio mundial. También aquí cuenta la residencia fiscal, no el estatus. Quien vuelve a España con ILR puede seguir dentro del impuesto británico varios años. Más en el nuevo impuesto de sucesiones británico.
El lado español
En España, el artículo 9 de la Ley del IRPF te considera residente si pasas más de 183 días en territorio español durante el año natural, contando las ausencias esporádicas salvo que demuestres tu residencia fiscal en otro país, o si en España está el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos. Además, se presume que resides en España si allí viven tu cónyuge no separado y tus hijos menores que dependen de ti, aunque esa presunción admite prueba en contrario.
Si conservas tu piso en España y vives en Londres, puedes ser residente en los dos países según sus leyes. Entonces decide el convenio entre España y el Reino Unido (art. 4): primero dónde tienes una vivienda permanente, después el centro de tus intereses vitales, luego dónde vives habitualmente y, por último, la nacionalidad.
Y si tienes un patrimonio en acciones importante, mira la salida antes de hacer las maletas: el impuesto de salida del artículo 95 bis LIRPF afecta a quien ha sido residente en España al menos diez de los últimos quince años y tiene participaciones de más de 4 millones de euros, o de más del 25 % en una entidad cuando valen más de 1 millón. La opción de diferimiento a diez años es solo para traslados a la UE o al EEE, y el Reino Unido es tercer país desde 2021.
Antes de mudarte al Reino Unido
- ¿Desde qué año fiscal serás residente en el Reino Unido y hay split year en el año de llegada?
- ¿Cumples los diez años fuera para el régimen FIG y qué rentas extranjeras quieres que entren en él?
- ¿Qué pasa con tu piso, tu empresa y tus cuentas en España, y dejarás de ser residente fiscal allí?
- ¿Te afecta el impuesto de salida español por tus participaciones?
- ¿Qué repartos, ventas o donaciones conviene hacer antes o después de la mudanza?
- ¿Cuánto tiempo piensas quedarte, pensando en los diez años del impuesto de sucesiones británico?
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar la declaración británica si tengo settled status?
Solo si eres residente en el Reino Unido o tienes rentas británicas que declarar. El estatus por sí solo no obliga a declarar.
¿Pierdo mi estatus si dejo de ser residente fiscal en el Reino Unido?
No. El estatus se pierde por las reglas de ausencia del Home Office: más de cinco años seguidos fuera con settled status, o más de dos con ILR.
¿Cambia algo la nacionalidad británica en los impuestos?
En el impuesto sobre la renta británico, no: también a los británicos en el extranjero se les aplica el Statutory Residence Test.
Con un visado de dos años, ¿soy residente fiscal automáticamente?
No por el visado, pero casi siempre por los días: quien pasa 183 días o más en un año fiscal en el Reino Unido es residente allí. Si en el año de llegada hay split year es otra comprobación.
Fuentes: GOV.UK: Check if you can get indefinite leave to remain; GOV.UK: Apply to the EU Settlement Scheme; GOV.UK: Guidance note for the Statutory Residence Test (RDR3); GOV.UK: Check if you can claim the 4-year foreign income and gains regime; GOV.UK: Inheritance Tax if you are a long-term UK resident; GOV.UK: Dual residents (HS302); BOE: Ley 35/2006 del IRPF, arts. 9 y 95 bis; BOE: Convenio entre España y el Reino Unido de 14 de marzo de 2013; Ministerio de Inclusión: Brexit, el Reino Unido como tercer país
