| Registrar una sucursal | UK establishment en Companies House, 124 libras |
| Constituir una limited | 100 libras online en Companies House |
| Impuesto de la sucursal | Corporation Tax sobre el beneficio británico |
| Dividendos de la filial a tu sociedad española | sin retención británica; en España, exentos al 95 % (art. 21 LIS) con al menos el 5 % durante un año |
| Actualizado | Noviembre de 2026 |
Cuándo aparece un establecimiento permanente
La idea es sencilla y la letra pequeña no tanto: si tu empresa desarrolla su actividad en el Reino Unido a través de un lugar fijo, como una oficina, un taller o un almacén con funciones comerciales, o a través de alguien que firma contratos en tu nombre, puede tener allí un establecimiento permanente. Dónde está exactamente la línea lo decide el convenio entre España y el Reino Unido, junto con los hechos de tu caso.
Por eso esta pregunta no se contesta en una tabla, sino mirando qué hace tu gente en el Reino Unido, desde dónde y con qué poderes. El error típico es el comercial de Valencia que pasa la mitad del año en Mánchester cerrando pedidos con su firma. Lo revisamos antes de que empiece, no después.
Sucursal o limited propia
Los dos caminos son posibles. Cambian la responsabilidad, la gestión y los impuestos.
- Parte de tu sociedad española, sin personalidad jurídica propia
- Registro en Companies House como UK establishment de una overseas company, 124 libras
- Todos los administradores de la matriz tienen que verificar su identidad
- Corporation Tax sobre el beneficio de la actividad británica
- En España, el convenio evita la doble imposición con una deducción del impuesto británico
- Persona jurídica propia, contratos en su propio nombre
- Inscripción en Companies House, 100 libras online
- Administradores y titulares reales verifican su identidad
- Corporation Tax sobre su beneficio mundial si es residente en el Reino Unido
- Dividendos a la matriz sin retención británica
Lo que tributa la sucursal en el Reino Unido
Una empresa extranjera con oficina o sucursal en el Reino Unido paga Corporation Tax solo por el beneficio de su actividad británica. Leído al revés: lo que la sucursal hace por la matriz y lo que la matriz hace por la sucursal conviene tenerlo bien documentado desde el primer día, porque de ahí sale qué parte del beneficio es británica.
En el lado español, el convenio de 2013 obliga a España a evitar la doble imposición con una deducción del impuesto británico pagado, limitada al impuesto español que corresponde a esa misma renta. Qué otras vías te da la ley española para la renta de una sucursal en el extranjero lo revisas con tu asesor en España; nosotros te preparamos la parte británica para que encaje.
Cuánto es la Corporation Tax y qué plazos tiene lo explicamos en el impuesto de sociedades británico.
La filial: más distancia, más claridad
Una filial británica es una sociedad propia. Firma contratos en su nombre, contrata personal y responde con su propio patrimonio. Fiscalmente es residente en el Reino Unido y tributa allí por su beneficio. Cuando reparte dividendos a tu sociedad española, el Reino Unido no retiene nada.
En España entra entonces el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Con al menos el 5 % durante un año, los dividendos y las plusvalías por la venta de la filial quedan exentos al 95 %; el requisito de tributación mínima de la filial se da por cumplido porque el convenio con el Reino Unido tiene cláusula de intercambio de información. Si tu grupo factura menos de 40 millones de euros y la filial es nueva, constituida después del 1 de enero de 2021 y participada al 100 % desde el origen, la exención es total durante sus tres primeros años.
Dos cosas pueden estropearlo. La primera, la sede de dirección: si la filial se dirige de verdad desde Madrid y los dos países la reclaman como residente, el convenio la hace residente donde está su sede de dirección efectiva. La segunda, la transparencia fiscal internacional del artículo 100: con un 50 % de control y un impuesto británico por debajo del 75 % del español, pueden imputarse rentas de la filial en tu sociedad, y la salvaguarda de la UE y el EEE ya no cubre al Reino Unido. Para grupos con varias filiales, mira la holding británica.
Si vas a tener empleados en el Reino Unido, necesitas nómina británica en los dos casos. Una sucursal crea la presencia fiscal que HMRC exige para el PAYE. El proceso lo tienes en UK Payroll.
Para decidir
No es una fórmula, pero marca una dirección.
| Tu situación | Más bien sucursal | Más bien limited propia |
|---|---|---|
| Probar el mercado con una persona de ventas | sí | posible |
| Equipo propio y contratos propios con clientes en el Reino Unido | rara vez | sí |
| Licitaciones públicas o clientes británicos que exigen sociedad británica | no | sí |
| Quieres limitar la responsabilidad al negocio británico | no | sí |
| Quieres repatriar beneficios con la exención del artículo 21 | no aplica | sí |
Valoración propia; base legal en las fuentes
Preguntas frecuentes
Mi empleado teletrabaja desde su casa en Inglaterra. ¿Tengo un establecimiento permanente?
No automáticamente. Depende de si su casa funciona como un lugar fijo de negocio de tu empresa y de si cierra contratos por ti de forma habitual. Para la nómina, HMRC no ve en un empleado que teletrabaja, por sí solo, una presencia del empleador.
¿Cómo registro una sucursal?
En Companies House, como UK establishment de una overseas company. La tasa es de 124 libras, y todos los administradores de la matriz tienen que verificar su identidad ante Companies House.
¿La sucursal necesita número de VAT?
Si hace operaciones gravadas en el Reino Unido, sí, y como empresa establecida allí se le aplica el umbral normal de 90.000 libras. Más en el número de VAT británico.
Fuentes: GOV.UK: Corporation Tax; GOV.UK: Register a UK establishment of an overseas company (OS IN01); HMRC PAYE Manual PAYE81610; legislation.gov.uk: Income Tax Act 2007, s. 847 (deduction duties); BOE: Convenio España-Reino Unido de 2013 (BOE-A-2014-5171); BOE: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (arts. 21 y 100)
