Registro de VAT en el Reino Unido
Tus clientes están en el Reino Unido. Te ayudamos a registrar tu negocio en el VAT y dejamos montadas tus declaraciones digitales.
| Tipo general | 20 % |
| Umbral para empresas con sede en el Reino Unido | 90.000 libras de operaciones gravadas en 12 meses |
| Umbral para empresas sin sede en el Reino Unido | ninguno: registro desde la primera operación gravada |
| Declaración | digital, con software compatible con Making Tax Digital |
| Mercancía de hasta 135 libras | VAT británico ya en la venta al consumidor |
| En el lado español | exportación exenta, sin modelo 349, con EORI |
La regla que casi todo el mundo pasa por alto
Cuando alguien habla del VAT británico, casi siempre cita el umbral de 90.000 libras. Pero ese umbral es solo para empresas con sede en el Reino Unido. Para tu empresa de Valencia o de Bilbao la regla es otra: quien realiza operaciones gravadas en el Reino Unido sin establecimiento allí tiene que registrarse desde la primera libra. HMRC te llama entonces Non-Established Taxable Person (NETP).
La obligación nace en cuanto haces operaciones gravadas en el Reino Unido o esperas hacerlas en los próximos 30 días. Casos típicos: vender desde un almacén británico, entregas a particulares, eventos y servicios sobre inmuebles en el Reino Unido, montajes e instalaciones allí. En cambio, si solo prestas consultoría a empresas británicas con número de VAT, hoy facturas normalmente sin VAT británico, porque lo declara el cliente por inversión del sujeto pasivo (reverse charge).
Y al revés tampoco te salva vender menos. Una empresa sin sede británica que sigue haciendo operaciones en el Reino Unido no puede darse de baja alegando que ha bajado de 88.000 libras. Quien está dentro, sigue dentro mientras tenga operaciones gravadas allí.
Según los presupuestos del 28 de octubre de 2026, la inversión del sujeto pasivo en servicios transfronterizos se aplicará desde abril de 2027 solo frente a empresas británicas registradas en el VAT. Si prestas servicios a empresas británicas sin número de VAT, tendrás que repercutir tú el VAT británico, es decir, estar registrado. La medida llega con la Finance Bill 2026-27 y todavía no es ley. Si vendes a pequeñas empresas, asociaciones o profesionales británicos, lo miramos ya.
¿Tienes que registrarte?
Una orientación. La respuesta definitiva depende de los detalles que revisamos en el análisis.
| Tu situación | Hoy | Qué haces |
|---|---|---|
| Vendes mercancía desde un almacén en el Reino Unido | registro desde la primera venta | número de VAT antes de vender |
| Envías paquetes de hasta 135 libras directamente a consumidores en Gran Bretaña | VAT británico en la venta, registro necesario | registro y VAT en la factura |
| Vendes a particulares a través de un marketplace | el marketplace puede deber el VAT, con reglas especiales | análisis caso por caso |
| Asesoras a empresas británicas con número de VAT | normalmente inversión del sujeto pasivo en el cliente | sin registro, mención en la factura |
| Prestas servicios a empresas británicas sin número de VAT | normalmente inversión del sujeto pasivo; anunciado VAT propio desde abril de 2027 | planificarlo ya |
| Montas, construyes u organizas eventos en el Reino Unido | operación gravada en el Reino Unido | revisar el registro |
GOV.UK: Register for VAT; VAT Notice 700/1; VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK; Budget 2026
Lo que dice la Agencia Tributaria de tu lado
Desde enero de 2021 el Reino Unido es un tercer país, y la AEAT lo trata así. Toda la mercancía que va o viene entre España y el Reino Unido pasa por formalidades aduaneras, salvo Irlanda del Norte, que sigue con Intrastat y el código XI. Lo que envías desde la península o Baleares al Reino Unido es una exportación exenta de IVA español, y en sentido contrario el IVA a la importación se liquida en aduana, salvo que tengas el diferimiento con declaración mensual.
Hay dos cambios que la gente olvida. Tus ventas al Reino Unido ya no van en el modelo 349 ni necesitan NIF-IVA, pero para operar en aduana necesitas un número EORI. Y el régimen de ventas a distancia no se aplica a tus ventas a consumidores británicos: allí manda el VAT británico, con la regla de las 135 libras. El cuadro completo del Brexit para empresas está en nuestra sección Brexit.
Así va tu registro
Tú aportas la documentación y nosotros te tenemos al día.
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1. Análisis de la obligación
Repasamos tus operaciones por tipo, cliente y lugar, y dejamos por escrito si tienes que registrarte en el Reino Unido, desde cuándo y por qué.
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2. Documentación
Nota simple o certificado registral de tu sociedad, documento del administrador, datos bancarios, descripción de la actividad, ventas previstas en el Reino Unido y, si vendes mercancía, almacén y rutas de entrega.
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3. Solicitud ante HMRC
El registro se solicita con el servicio online de HMRC y se contestan sus preguntas. Si mueves mercancía, se añade el EORI británico.
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4. Declarar en digital
HMRC da de alta automáticamente a las empresas nuevas en Making Tax Digital. Nos ocupamos del software y del proceso para que la primera declaración llegue a tiempo y bien hecha.
¿Necesitas un representante fiscal?
En el Reino Unido, el representante fiscal es en principio voluntario para empresas sin sede. HMRC solo puede exigirlo en ciertos casos, y no a empresas de países con acuerdos de asistencia mutua. En la práctica trabajas con un agente de VAT que declara en tu nombre sin responder de tu deuda.
Si vendes mercancía, además: para llevarla a Gran Bretaña necesitas un EORI que empiece por GB. Para Irlanda del Norte hay reglas propias con un número XI. Qué número te hace falta y cuándo lo explicamos en el número de VAT británico.
Lo que viene después del registro
Con el número de VAT emites facturas británicas con 20 % de VAT en la mayoría de operaciones; hay tipos reducidos del 5 % y del 0 % para ciertos bienes. Las declaraciones se presentan en digital con software compatible con Making Tax Digital. Tus clientes pueden comprobar tu número con el servicio de HMRC, igual que en la UE con el VIES.
En el horizonte está la factura electrónica: desde abril de 2029 las facturas con VAT tendrán que ser electrónicas, a través de la red Peppol, con los detalles pendientes de reglamento. Si te registras ahora, configura el software de forma que el cambio no se convierta en un proyecto. Lo contamos en factura electrónica en el Reino Unido.
Preguntas frecuentes
Ya tengo NIF-IVA español. ¿No me basta?
No. Desde el Brexit el Reino Unido es un tercer país y tu número español no sirve allí. Para operaciones gravadas en el Reino Unido necesitas un número de VAT británico.
Voy a crear una limited. ¿Se le aplica el umbral de 90.000 libras?
A una limited con sede en el Reino Unido, sí. Si tu limited está realmente establecida allí depende de desde dónde se dirige. Lo aclaramos al crear tu sociedad en el Reino Unido.
¿Qué pasa si me registro tarde?
Debes el VAT de todas las ventas desde el día en que tendrías que haber estado registrado, y HMRC puede sancionarte según el importe y el retraso. Si lo detectas, actúa rápido: lo revisamos contigo y preparamos la regularización.
¿Ofrecéis también la gestión continua?
Las declaraciones periódicas van por encargo aparte, y seguimos siendo tu interlocutor.