| Tipo general (main rate) | 25 % con beneficios de más de 250.000 libras |
| Tipo para beneficios pequeños | 19 % hasta 50.000 libras |
| Entre ambos | Marginal Relief (franja de transición) |
| Pago | 9 meses y 1 día después del cierre del ejercicio; los grandes beneficios, a plazos |
| Declaración | 12 meses después del cierre del ejercicio |
| Actualizado | Noviembre de 2026 |
Quién paga Corporation Tax en el Reino Unido
Pagan Corporation Tax las sociedades británicas, pero también las empresas extranjeras con sucursal u oficina en el Reino Unido. La diferencia está en el alcance. Una sociedad residente en el Reino Unido tributa allí por su beneficio mundial. Una empresa extranjera con solo una sucursal británica tributa allí únicamente por el beneficio de su actividad británica.
Una sociedad inscrita en el Reino Unido se considera residente allí. Si eres socio desde España, falta la otra mitad: si la limited se dirige en realidad desde aquí y los dos países la consideran residente, el convenio entre España y el Reino Unido decide por la sede de dirección efectiva. Lo tienes desarrollado en una limited dirigida desde España.
Los tipos de un vistazo
Los límites son para un ejercicio completo y una sociedad sin empresas vinculadas.
| Beneficio imponible | Tipo |
|---|---|
| hasta 50.000 libras | 19 % (small profits rate) |
| de 50.000 a 250.000 libras | 25 %, reducido con la Marginal Relief |
| más de 250.000 libras | 25 % (main rate) |
GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs
La trampa de las sociedades vinculadas
Los límites de 50.000 y 250.000 libras suenan generosos. Pero se dividen entre el número de sociedades vinculadas y se reducen a prorrata en ejercicios cortos. Si además de la limited controlas otras dos empresas, también en España, el límite del 19 % puede quedarse en una fracción.
Aquí es donde muchos fundadores españoles hacen mal la cuenta: comparan el 19 % con lo que pagarían en casa y olvidan que su SL, su holding y sus participaciones pueden contar. Si tus sociedades están vinculadas y cómo, eso va en la planificación antes de constituir.
El año de la constitución tiene otra particularidad: puede haber dos periodos impositivos, cada uno con su pago y su declaración. Tu calendario de plazos te lo enseña.
Sin liquidación, pero con plazos
En el Reino Unido ninguna sociedad recibe una liquidación del impuesto. La sociedad calcula su impuesto, presenta la declaración CT600 y paga a tiempo. Se paga 9 meses y 1 día después del cierre del ejercicio, y la declaración vence a los 12 meses. El pago va antes que la declaración, un detalle que sorprende a casi todo el que viene de fuera.
Las sociedades con un beneficio imponible de más de 1,5 millones de libras pagan a plazos durante el ejercicio. Y quien tiene pérdidas o no paga nada también presenta la declaración.
Lo que es deducible y lo que no
Las reglas básicas. Qué es deducible en concreto depende del negocio y del tipo de gasto.
- Los gastos corrientes con fin exclusivamente empresarial reducen el beneficio.
- Las inversiones no son deducibles directamente; para los activos existen en su lugar las amortizaciones fiscales (capital allowances).
- Las comidas y atenciones con clientes no son deducibles, así de claro.
- Los dividendos a los socios no reducen el beneficio; se pagan del beneficio ya tributado.
El Gobierno mantiene su hoja de ruta y deja el tipo general en un máximo del 25 %. La amortización inmediata (full expensing) sigue. Anunciado: la amortización del primer año en el fondo general sube del 40 al 50 % para gastos desde el 1 de enero de 2027, y la amortización anual del fondo general baja al 12 % desde el 1 de abril de 2027. Para los bancos, el recargo sube temporalmente del 3 al 6 %. Los cambios llegan con la Finance Bill 2026-27.
¿Y cómo te llega el beneficio?
La Corporation Tax es solo el primer nivel. Cuando la limited reparte dividendos, el Reino Unido no retiene nada sobre ellos. Si el socio es tu sociedad española, el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades deja exento el 95 % del dividendo con una participación de al menos el 5 % durante un año. Si eres socio persona física y vives en España, el dividendo tributa en tu declaración de la renta. Todo el detalle está en la retención sobre dividendos en el Reino Unido.
Si vives en el Reino Unido, pagas impuesto británico sobre los dividendos: en el año fiscal 2026/27 hay 500 libras exentas y, por encima, un 10,75 %, un 35,75 % o un 39,35 % según tu tramo. Si quieres agrupar participaciones, la estructura es la holding británica.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto de sociedades en el Reino Unido?
Un 25 % sobre beneficios de más de 250.000 libras y un 19 % hasta 50.000 libras, con un tipo progresivo en medio gracias a la Marginal Relief. Los límites bajan con el número de sociedades vinculadas.
¿Mi sucursal en el Reino Unido también paga Corporation Tax?
Sí, por el beneficio de su actividad británica. La comparación entre sucursal y filial la tienes en sucursal o filial en el Reino Unido.
¿Mi limited tiene que declarar aunque no tenga beneficios?
Sí. La declaración se presenta también con pérdidas o sin impuesto a pagar.
Fuentes: GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs; GOV.UK: Corporation Tax; GOV.UK: Pay your Corporation Tax bill; GOV.UK: Company Tax Returns; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Budget 2026; BOE: Convenio España-Reino Unido de 2013 (BOE-A-2014-5171); BOE: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (art. 21)
