| Impuesto sobre la renta | 20, 40 y 45 % por encima de un mínimo de 12.570 libras |
| Cotizaciones del sole trader | Class 4: 6 % hasta 50.270 libras, 2 % por encima |
| Corporation Tax de la limited | del 19 al 25 % |
| Dividendos | 500 libras exentas, después 10,75, 35,75 o 39,35 % |
| Responsabilidad | sole trader ilimitada; socio de la limited, hasta lo pendiente de desembolsar |
Dos maneras de trabajar por tu cuenta
El sole trader es el empresario individual británico, lo más parecido a un autónomo. Te das de alta en HMRC para el Self Assessment, llevas el registro de ingresos y gastos y pagas sobre el beneficio impuesto sobre la renta y National Insurance de clase 4. No hay inscripción en Companies House ni cuentas públicas. A cambio, respondes con todo lo que tienes.
La Private Limited Company es una persona jurídica aparte. Paga Corporation Tax sobre su beneficio y tú cobras salario, dividendos o ambos. Los socios solo responden hasta lo que les queda por desembolsar. A cambio llegan obligaciones: inscripción y verificación de identidad en Companies House, comunicaciones anuales, cuentas, declaración de la sociedad. Lo que eso implica para un administrador lo tienes en la responsabilidad de los directors.
Un ejemplo con 50.000 libras de beneficio
Simplificado: residente en Inglaterra, sin otras rentas, mínimo personal completo, sin sociedades vinculadas, sin salario de la limited y con todo el beneficio después de impuestos repartido. Año fiscal 2026/27.
| Sole trader | Limited con dividendo | |
|---|---|---|
| Beneficio | 50.000 libras | 50.000 libras |
| Corporation Tax al 19 % | no aplica | 9.500 libras |
| Impuesto sobre la renta | 7.486 libras (20 % sobre 37.430) | 2.949 libras (10,75 % sobre 27.430 de dividendo tras el mínimo personal y las 500 libras exentas) |
| National Insurance clase 4 | 2.246 libras (6 % sobre 37.430) | ninguna sobre dividendos |
| Total de impuestos y cotizaciones | unas 9.732 libras | unas 12.449 libras |
Cálculo propio con los tipos de GOV.UK (Income Tax rates, Self-employed National Insurance rates, Corporation Tax rates, Tax on dividends)
Lo que enseña el ejemplo y lo que no
Con 50.000 libras de beneficio y todo repartido como dividendo, en este caso simplificado el sole trader sale unas 2.700 libras más barato. A mucha gente le sorprende, porque recuerda los tiempos en que la limited ganaba casi siempre. Desde que la Corporation Tax de los beneficios pequeños está en el 19 % y los dividendos tributan desde 2026/27 al 10,75 % en el tramo básico, la distancia se ha reducido o se ha dado la vuelta.
Lo que el ejemplo no recoge: un salario pequeño de la limited, aportaciones de la sociedad a tu pensión, beneficios que se quedan en la sociedad y se reparten más tarde, y la franja de transición de la Corporation Tax entre 50.000 y 250.000 libras. Quien deja beneficios en la sociedad paga de momento solo Corporation Tax. Esa puede ser la verdadera ventaja de la limited, sobre todo con beneficios más altos, en los que el sole trader salta enseguida al tipo del 40 %.
Cuándo la limited sigue siendo mejor opción
Los impuestos no lo son todo. Razones habituales para la sociedad:
- Tienes un riesgo real de responsabilidad, por contratos, productos o personal.
- Tus clientes, sobre todo las empresas grandes, solo trabajan con sociedades.
- Quieres acumular beneficios en la empresa y repartirlos más adelante.
- Quieres dar entrada a socios, vender participaciones o traspasar el negocio algún día.
- Quieres contratar; la limited se da de alta como empleador para pagar salarios.
Obligaciones y plazos, cara a cara
Como sole trader te das de alta en HMRC; si tienes que presentar declaración por el año fiscal anterior, se lo comunicas a HMRC antes del 5 de octubre. Y llega Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta: quien superó 50.000 libras de rentas de actividad y alquiler tiene que declarar en digital y cada trimestre desde abril de 2026. El umbral baja a 30.000 libras desde abril de 2027 y a 20.000 libras desde abril de 2028.
La limited tiene sus propias obligaciones: Confirmation Statement, cuentas anuales, declaración de la sociedad y nómina en cuanto pague un salario. Casi todo el mundo lo deja en manos de un contable. El camino hacia la sociedad lo tienes en crear tu sociedad en el Reino Unido.
Antes de elegir forma jurídica, aclara dónde eres residente. España te sigue considerando residente si pasas más de 183 días del año natural aquí o si aquí está el núcleo de tus intereses económicos, y presume que lo eres si tu cónyuge y tus hijos menores se quedan. Si los dos países te reclaman, el convenio desempata: vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual. En el Reino Unido decide el Statutory Residence Test; mira también el año del traslado, un posible split year y el régimen de cuatro años para rentas extranjeras. Lo explicamos en la residencia fiscal británica.
Preguntas frecuentes
¿Puedo empezar como sole trader y pasar a limited más adelante?
Sí. Mucha gente empieza como sole trader y constituye la limited cuando crecen el beneficio y el riesgo. El cambio tiene consecuencias fiscales propias, que conviene planificar antes.
¿Una limited siempre tiene sentido para un freelance?
No. Con beneficios pequeños y medianos, el sole trader suele empatar o ganar. Y para freelances que trabajan para grandes clientes a través de su propia sociedad entran además las reglas sobre falsos autónomos (IR35).
¿Los números valen también en Escocia?
No, en Escocia el impuesto sobre la renta tiene tramos propios. El ejemplo usa los tramos que HMRC publica para contribuyentes fuera de Escocia.
Fuentes: GOV.UK: Income Tax rates and Personal Allowances; GOV.UK: Self-employed National Insurance rates; GOV.UK: Corporation Tax rates; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Register for Self Assessment; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; BOE: Ley 35/2006 del IRPF (art. 9); BOE: Convenio España-Reino Unido de 2013 (BOE-A-2014-5171), art. 4
