| Impôt sur le revenu | 20 %, 40 %, 45 % au-delà d’un abattement de 12 570 £ |
| Cotisations du sole trader | Class 4 : 6 % jusqu’à 50 270 £, 2 % au-delà |
| Corporation Tax de la Ltd | de 19 % à 25 % |
| Dividendes | 500 £ exonérés, puis 10,75 %, 35,75 % ou 39,35 % |
| Responsabilité | sole trader illimitée ; associés de la Ltd limités à leur apport non libéré |
Deux façons de se mettre à son compte
Le sole trader est l’entreprise individuelle britannique. Vous vous inscrivez au Self Assessment auprès du HMRC, vous tenez le compte de vos recettes et dépenses et vous payez sur le bénéfice l’impôt sur le revenu et la Class 4 National Insurance. Pas d’immatriculation à Companies House, pas de comptes publiés. En contrepartie, vous répondez des dettes sur tout votre patrimoine.
La Private Limited Company est une personne morale. Elle paie la Corporation Tax sur son bénéfice, et vous vous touchez un salaire, des dividendes, ou les deux. Les associés ne répondent qu’à hauteur de l’apport encore non libéré. En échange viennent des obligations : immatriculation et vérification d’identité à Companies House, déclarations annuelles, comptes, déclaration fiscale de la société. Ce que cela implique pour les directors est détaillé dans la responsabilité du director.
Un exemple chiffré avec 50 000 £ de bénéfice
Simplifié : résident en Angleterre, pas d’autres revenus, abattement complet, pas de sociétés liées, pas de salaire versé par la Ltd, tout le bénéfice après impôt distribué. Année fiscale 2026-27.
| Sole trader | Ltd avec dividende | |
|---|---|---|
| Bénéfice | 50 000 £ | 50 000 £ |
| Corporation Tax à 19 % | sans objet | 9 500 £ |
| Impôt sur le revenu | 7 486 £ (20 % sur 37 430 £) | 2 949 £ (10,75 % sur 27 430 £ de dividende après abattement et 500 £ d’abattement dividendes) |
| Class 4 National Insurance | 2 246 £ (6 % sur 37 430 £) | aucune sur les dividendes |
| Total impôts et cotisations | environ 9 732 £ | environ 12 449 £ |
Calcul St Matthew avec les taux publiés par GOV.UK (Income Tax rates, Self-employed National Insurance rates, Corporation Tax rates, Tax on dividends)
Ce que l’exemple montre, et ce qu’il ne montre pas
Avec 50 000 £ de bénéfice entièrement distribué en dividendes, le sole trader revient dans ce cas simplifié environ 2 700 £ moins cher. Cela surprend ceux qui ont en tête l’époque où la Ltd gagnait presque toujours. Depuis que la Corporation Tax des petits bénéfices est à 19 % et que les dividendes sont imposés à 10,75 % dans la tranche de base à partir de 2026-27, l’écart s’est réduit, voire inversé.
Ce que l’exemple laisse de côté : un petit salaire versé par la Ltd, les cotisations retraite payées par la société, les bénéfices laissés dans la société et distribués plus tard, et la zone de lissage de la Corporation Tax entre 50 000 £ et 250 000 £. Qui laisse ses bénéfices dans la société ne paie d’abord que la Corporation Tax. C’est souvent là le vrai avantage de la Ltd, surtout quand les bénéfices montent et que le sole trader bascule vite dans la tranche à 40 %.
Quand la Ltd reste le meilleur choix
L’impôt n’est pas tout. Les raisons classiques de choisir la société :
- Vous courez un vrai risque de responsabilité, lié à des contrats, des produits ou du personnel.
- Vos clients, surtout les grandes entreprises, ne travaillent qu’avec des sociétés.
- Vous voulez mettre des bénéfices de côté dans la société et les distribuer plus tard.
- Vous voulez faire entrer des associés, céder des parts ou transmettre l’entreprise un jour.
- Vous voulez embaucher ; la Ltd s’enregistre alors comme employeur.
Obligations et délais comparés
Comme sole trader, vous vous inscrivez auprès du HMRC ; si vous devez déposer une déclaration pour l’année fiscale écoulée, vous le signalez avant le 5 octobre. Nouveauté : le Making Tax Digital pour l’impôt sur le revenu. Si vos revenus d’activité indépendante et de location dépassaient 50 000 £, vous déclarez depuis avril 2026 en numérique, chaque trimestre. Le seuil descend à 30 000 £ en avril 2027 et à 20 000 £ en avril 2028.
La Ltd a ses propres obligations : confirmation statement, comptes annuels, déclaration fiscale de la société, paie dès qu’elle verse un salaire. La plupart des indépendants confient tout cela à un comptable. Le chemin vers la société est décrit sur la page UK Company Setup.
Où vous êtes imposé dépend d’abord de votre résidence fiscale. Côté français, vous restez résident tant que votre foyer, votre activité principale ou le centre de vos intérêts économiques est en France ; un seul critère suffit. Si vous vous installez au Royaume-Uni pour vous y mettre à votre compte, vérifiez l’année du départ, un éventuel split year et le nouveau régime de quatre ans pour les revenus étrangers avant de choisir la forme juridique. C’est exactement ce que nous traitons en consultation.
Questions fréquentes
Puis-je passer de sole trader à Ltd plus tard ?
Oui. Beaucoup démarrent en sole trader et créent la Ltd quand le bénéfice et le risque augmentent. Le passage a ses propres conséquences fiscales, qu’il vaut mieux préparer.
Une Ltd est-elle toujours judicieuse pour un freelance ?
Non. Sur des bénéfices petits ou moyens, le sole trader fait souvent jeu égal ou mieux. Et pour les freelances qui travaillent via leur société pour de grands clients, les règles sur les faux indépendants entrent en jeu (IR35).
Les chiffres valent-ils aussi en Écosse ?
Non, l’Écosse a ses propres tranches d’impôt sur le revenu. L’exemple utilise les tranches que le HMRC publie pour les contribuables hors d’Écosse.
Sources: GOV.UK : Income Tax rates and Personal Allowances; GOV.UK : Self-employed National Insurance rates; GOV.UK : Corporation Tax rates; GOV.UK : Tax on dividends; GOV.UK : Register for Self Assessment; GOV.UK : Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; BOFiP : BOI-IR-CHAMP-10 (domicile fiscal, article 4 B du CGI)
