| Imposta sul reddito | 20, 40, 45% oltre la franchigia di 12.570 sterline |
| Contributi Sole Trader | Class 4: 6% fino a 50.270 sterline, oltre il 2% |
| Corporation Tax Limited | dal 19 al 25% |
| Dividendi | 500 sterline esenti, poi 10,75, 35,75 o 39,35% |
| Responsabilità | Sole Trader illimitata, soci della Limited fino al capitale non versato |
Due strade per mettersi in proprio
Il Sole Trader è la ditta individuale britannica. Ti registri a HMRC per il Self Assessment, tieni traccia di entrate e spese e paghi sull'utile l'imposta sul reddito e i contributi Class 4 di National Insurance. Niente iscrizione a Companies House, niente bilancio pubblico. In cambio rispondi con tutto quello che hai.
La Private Limited Company è una persona giuridica a sé. Paga la Corporation Tax sui suoi utili, e tu ricevi uno stipendio, dei dividendi o entrambi. I soci rispondono solo fino al capitale non ancora versato sulle loro quote. In compenso arrivano obblighi: iscrizione e verifica d'identità a Companies House, comunicazioni annuali, bilancio, dichiarazione della società. Che cosa significhi per un director lo trovi in Responsabilità nella Limited.
Un esempio con 50.000 sterline di utile
Semplificato: residente in Inghilterra, nessun altro reddito, franchigia piena, nessuna società associata, nessuno stipendio dalla Limited, tutto l'utile netto distribuito. Anno fiscale 2026/27.
| Sole Trader | Limited con dividendo | |
|---|---|---|
| Utile | 50.000 sterline | 50.000 sterline |
| Corporation Tax 19% | non dovuta | 9.500 sterline |
| Imposta sul reddito | 7.486 sterline (20% su 37.430) | 2.949 sterline (10,75% su 27.430 di dividendo dopo franchigia e 500 sterline esenti) |
| National Insurance Class 4 | 2.246 sterline (6% su 37.430) | nessuna sui dividendi |
| Totale imposte e contributi | circa 9.732 sterline | circa 12.449 sterline |
Calcolo nostro con le aliquote GOV.UK (Income Tax rates, Self-employed National Insurance rates, Corporation Tax rates, Tax on dividends)
Che cosa mostra l'esempio e che cosa no
Con 50.000 sterline di utile e tutto distribuito come dividendo, in questo caso semplificato il Sole Trader paga circa 2.700 sterline in meno. Sorprende chi ha ancora in testa i vecchi tempi, quando la Limited vinceva quasi sempre. Da quando la Corporation Tax sugli utili piccoli è al 19% e i dividendi dal 2026/27 pagano il 10,75% nella fascia base, la distanza si è ridotta o si è addirittura ribaltata.
Quello che l'esempio non mostra: un piccolo stipendio dalla Limited, contributi pensionistici pagati dalla società, utili lasciati in azienda e distribuiti più tardi, e la fascia intermedia della Corporation Tax tra 50.000 e 250.000 sterline. Chi lascia gli utili nella società paga all'inizio solo la Corporation Tax. Può essere questo il vero vantaggio della Limited, soprattutto con utili più alti, quando il Sole Trader scivola presto nell'aliquota del 40%.
Quando la Limited resta comunque la scelta migliore
Le tasse non sono tutto. Motivi tipici per la società:
- Hai un vero rischio di responsabilità, per contratti, prodotti o personale.
- I tuoi clienti, soprattutto le aziende più grandi, lavorano solo con società.
- Vuoi accumulare utili nella società e distribuirli più avanti.
- Vuoi far entrare soci, vendere quote o un giorno passare l'impresa ad altri.
- Vuoi assumere dipendenti; la Limited si registra per questo come datore di lavoro.
Obblighi e scadenze a confronto
Come Sole Trader ti registri a HMRC; chi deve presentare la dichiarazione per l'anno fiscale precedente lo comunica a HMRC entro il 5 ottobre. La novità è Making Tax Digital per l'imposta sul reddito: chi ha avuto redditi da lavoro autonomo e da locazione oltre 50.000 sterline deve, da aprile 2026, tenere la contabilità in digitale e trasmettere dati ogni trimestre. La soglia scende a 30.000 sterline da aprile 2027 e a 20.000 sterline da aprile 2028.
La Limited ha i suoi obblighi: Confirmation Statement, bilancio, dichiarazione della società, buste paga appena paga uno stipendio. Quasi tutti li affidano a un contabile. La strada verso la società la trovi in UK Company Setup.
Dove paghi le tasse si decide prima di tutto con la residenza. Dal 2024 per l'Italia sei residente se per la maggior parte dell'anno, cioè almeno 183 giorni (184 negli anni bisestili), hai in Italia residenza, domicilio o presenza fisica: basta uno solo dei criteri. Chi si trasferisce nel Regno Unito e lì si mette in proprio controlla l'anno del trasloco, un possibile split year e il regime FIG di quattro anni per i redditi esteri, prima di scegliere la forma. Il quadro italiano lo trovi in Tassazione in uscita dall'Italia; il resto lo chiariamo in consulenza.
Domande frequenti
Posso passare più avanti da Sole Trader a Limited?
Sì. Molti partono come Sole Trader e costituiscono la Limited quando utile e rischio crescono. Il passaggio ha conseguenze fiscali sue, da pianificare prima.
Per un freelance la Limited ha sempre senso?
No. Con utili piccoli e medi il Sole Trader spesso è alla pari o davanti. Per i freelance che lavorano con grandi clienti attraverso una società propria entrano in gioco anche le regole sul falso lavoro autonomo, spiegate in IR35.
I numeri valgono anche in Scozia?
No, in Scozia valgono scaglioni propri per l'imposta sul reddito. L'esempio usa gli scaglioni che HMRC pubblica per i contribuenti fuori dalla Scozia.
Fonti: GOV.UK: Income Tax rates and Personal Allowances; GOV.UK: Self-employed National Insurance rates; GOV.UK: Corporation Tax rates; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Register for Self Assessment; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; Agenzia delle Entrate: circolare n. 20/E del 4 novembre 2024 (residenza fiscale)
