| Aliquota principale | 25% sugli utili oltre 250.000 sterline |
| Aliquota per utili piccoli | 19% fino a 50.000 sterline |
| In mezzo | Marginal Relief (fascia graduale) |
| Pagamento | 9 mesi e 1 giorno dopo la chiusura dell'esercizio, utili grandi a rate |
| Dichiarazione | 12 mesi dopo la chiusura dell'esercizio |
Chi paga la Corporation Tax nel Regno Unito
La Corporation Tax la pagano le società di capitali britanniche, ma anche le imprese estere con una branch o un ufficio nel Regno Unito. La differenza sta nella base. Una società residente nel Regno Unito paga lì sull'utile mondiale. Un'impresa estera che nel Regno Unito ha solo una branch paga lì soltanto sull'utile della sua attività britannica.
Una società iscritta nel Regno Unito è considerata residente lì. Per chi ne è socio dall'Italia c'è l'altra metà del discorso: se la Limited è in realtà diretta dall'Italia, anche l'Italia può considerarla residente. La convenzione Italia-Regno Unito risolve il conflitto con la sede di direzione effettiva. Che cosa succede in quel caso lo spiega Limited inglese gestita dall'Italia; come impostarlo bene fin dall'inizio, UK Company Setup.
Le aliquote in sintesi
Le soglie valgono per un esercizio intero e una società senza società associate.
| Utile imponibile | Aliquota |
|---|---|
| fino a 50.000 sterline | 19% (small profits rate) |
| da 50.000 a 250.000 sterline | 25%, ridotto dal Marginal Relief |
| oltre 250.000 sterline | 25% (main rate) |
GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs
La trappola delle società associate
Le soglie di 50.000 e 250.000 sterline sembrano generose. Ma si dividono per il numero di società associate e si riducono in proporzione negli esercizi brevi. Se oltre alla Limited controlli altre due società, anche all'estero, la soglia del 19% può ridursi in fretta a una frazione.
È qui che molti imprenditori italiani sbagliano i conti: confrontano il 19% britannico con l'IRES italiana al 24% e dimenticano che la loro S.r.l., la loro holding e le loro partecipazioni possono contare. Se e come le tue società sono associate va chiarito prima di costituire, non dopo.
Nel primo anno c'è un'altra particolarità: possono esserci due periodi d'imposta, ciascuno con pagamento e dichiarazione propri. Il tuo calendario delle scadenze te lo mostra.
Nessun avviso, ma scadenze precise
Nel Regno Unito nessuna società riceve un avviso con l'imposta da pagare. La società calcola da sé l'imposta, presenta la dichiarazione CT600 e paga puntualmente. Si paga 9 mesi e 1 giorno dopo la chiusura dell'esercizio, la dichiarazione scade 12 mesi dopo la chiusura. Il pagamento arriva quindi prima della dichiarazione, un dettaglio che sorprende regolarmente chi viene dall'Italia.
Le società con un utile imponibile oltre 1,5 milioni di sterline pagano in rate durante l'anno. E anche chi è in perdita o non deve nulla presenta la dichiarazione.
Che cosa si deduce e che cosa no
Le regole di base. Che cosa sia deducibile nel dettaglio dipende dall'attività e dal tipo di spesa.
- Le spese correnti sostenute solo per l'attività riducono l'utile.
- Gli investimenti non si deducono direttamente; per i beni strumentali ci sono invece gli ammortamenti fiscali (capital allowances).
- Le spese di rappresentanza verso i clienti non sono deducibili, per espressa previsione.
- I dividendi ai soci non riducono l'utile: si pagano con l'utile già tassato.
Il governo mantiene la rotta e blocca l'aliquota principale al 25%. Resta la deduzione immediata degli investimenti (full expensing). Annunciati: l'ammortamento del primo anno nel pool principale sale dal 40 al 50% per le spese dal 1° gennaio 2027, l'ammortamento annuo nel pool principale scende al 12% dal 1° aprile 2027. Per le banche la maggiorazione sale temporaneamente dal 3 al 6%. Le modifiche arrivano con il Finance Bill 2026-27.
E come arriva l'utile fino a te?
La Corporation Tax è solo il primo livello. Quando la Limited distribuisce dividendi, il Regno Unito non applica ritenute. Se il socio è una società italiana, il dividendo da una società britannica è escluso dal reddito per il 95% (art. 89 TUIR, dal 2027 art. 98 del nuovo testo unico). Che cosa succede quando il socio sei tu, persona fisica residente in Italia, lo spiega Ritenuta sui dividendi nel Regno Unito.
Se invece vivi nel Regno Unito, sui dividendi paghi l'imposta sul reddito britannica: nell'anno fiscale 2026/27 restano esenti 500 sterline, oltre si applica il 10,75, il 35,75 o il 39,35% a seconda della fascia di reddito. Chi vuole raccogliere le partecipazioni sotto un unico tetto trova la struttura in UK Holding Company.
Domande frequenti
Quanto è la Corporation Tax nel Regno Unito?
Il 25% sugli utili oltre 250.000 sterline, il 19% sugli utili fino a 50.000 sterline, in mezzo un'aliquota graduale grazie al Marginal Relief. Le soglie si riducono con il numero di società associate.
Anche la mia branch nel Regno Unito paga la Corporation Tax?
Sì, sull'utile della sua attività britannica. Il confronto tra branch e controllata lo trovi in Branch o società controllata.
La mia Limited deve presentare la dichiarazione anche senza utile?
Sì. La dichiarazione è dovuta anche in caso di perdita o se non c'è imposta da pagare.
Fonti: GOV.UK: Corporation Tax rates, expenses and reliefs; GOV.UK: Corporation Tax; GOV.UK: Pay your Corporation Tax bill; GOV.UK: Company Tax Returns; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Budget 2026; GOV.UK: convenzione Italia-Regno Unito contro le doppie imposizioni (1988); Normattiva: art. 89 TUIR, dal 2027 art. 98 del nuovo testo unico (dividendi)
