| Aliquota ordinaria | 20 per cento, ridotte 5 e 0 per cento |
| Soglia con sede nel Regno Unito | 90.000 sterline di operazioni imponibili in 12 mesi |
| Soglia senza sede nel Regno Unito | nessuna |
| Dichiarazione | di solito trimestrale, scadenza 1 mese e 7 giorni |
| Merci | in più numero EORI con prefisso GB, per l'Irlanda del Nord XI |
Che cos'è il VAT number britannico
VAT sta per Value Added Tax, l'IVA britannica. Chi è registrato alla VAT in Gran Bretagna riceve da HMRC un numero di registrazione. Compare su ogni fattura VAT accanto a nome e indirizzo dell'impresa e svolge nel Regno Unito il ruolo che da noi ha la partita IVA.
Dal 1° gennaio 2021 il Regno Unito è fuori dal territorio IVA dell'Unione: per l'IVA è un Paese terzo. La tua partita IVA italiana lì non produce effetti, e un numero britannico non vale nell'Unione. Chi vende o presta servizi in Gran Bretagna ha quindi bisogno di una registrazione britannica propria per le operazioni imponibili nel Regno Unito. Che cosa ha cambiato la Brexit per dogana e importazioni lo trovi in IVA e Regno Unito dopo la Brexit.
Se un numero britannico è valido lo verifichi con il servizio online di HMRC, che mostra nome e indirizzo dell'impresa a cui è intestato. Se sei registrato anche tu nel Regno Unito, puoi dimostrare lì quando hai controllato un numero.
Chi deve registrarsi
Per le imprese con sede in Gran Bretagna c'è una soglia: obbligo di registrazione appena le operazioni imponibili degli ultimi 12 mesi superano 90.000 sterline, o le supereranno nei prossimi 30 giorni. Chi supera la soglia deve registrarsi entro 30 giorni dalla fine del mese.
Per te, impresa italiana, quella soglia non vale. HMRC chiama le imprese senza stabilimento nel Regno Unito non-established taxable persons, e per loro la regola è: registrazione dalla prima operazione imponibile nel Regno Unito, di qualunque importo, appena la effettui o la prevedi nei 30 giorni successivi. E chi è registrato non può cancellarsi sostenendo che il fatturato è sceso sotto 88.000 sterline, finché continua a operare nel Regno Unito.
Se costituisci una Limited britannica tua, per lei vale la soglia ordinaria, purché sia davvero residente nel Regno Unito. Dipende dal luogo di direzione effettiva, che verifichiamo insieme alla costituzione della società UK.
Casi tipici per imprese senza sede nel Regno Unito
Un orientamento, non un'analisi del singolo caso. Le regole sul luogo dei servizi sono nella VAT Notice 741A.
| La tua situazione | Ti serve una partita IVA britannica? |
|---|---|
| Vendi merci da un deposito nel Regno Unito | sì, dalla prima vendita |
| Spedisci pacchi fino a 135 sterline direttamente a privati in Gran Bretagna | sì, VAT britannica già alla vendita |
| Vendi a privati tramite un marketplace online | spesso la VAT la deve il marketplace, da verificare caso per caso |
| Presti servizi a imprese britanniche con partita IVA | di solito no, il cliente applica il reverse charge |
| Presti servizi a imprese britanniche senza partita IVA | oggi di solito no, da aprile 2027 annunciato: sì |
| Lavori su immobili o organizzi eventi nel Regno Unito | spesso sì, verifica le regole sul luogo della prestazione |
GOV.UK: Register for VAT; VAT Notice 700/1; VAT Notice 741A; VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK; Budget 2026
Oggi il reverse charge vale per quasi tutti i servizi resi a imprese britanniche. Secondo il Budget del 28 ottobre 2026, da aprile 2027 varrà solo verso imprese registrate alla VAT. Chi presta servizi a imprese britanniche senza VAT number dovrà allora liquidare da sé la VAT britannica. La norma arriverà con il Finance Bill 2026-27 e non è ancora approvata.
Come ottenere il numero
Le imprese senza sede nel Regno Unito si registrano con il servizio online di HMRC, da sole o tramite un agente VAT britannico.
- 1
1. Chiarire l'obbligo
Quali operazioni fai nel Regno Unito, verso chi, da quando? Da qui dipende se e da quale data devi essere registrato.
- 2
2. Documenti
Visura camerale, dati dell'amministratore, coordinate bancarie, descrizione dell'attività e delle operazioni previste nel Regno Unito.
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3. Domanda
Online presso HMRC, se vuoi tramite un agente VAT. Un rappresentante fiscale con responsabilità solidale nel Regno Unito è in linea di principio facoltativo.
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4. Dichiarare in digitale
Le nuove imprese vengono iscritte automaticamente a Making Tax Digital. Registri e dichiarazioni passano da un software compatibile.
Dopo la registrazione: fatture, dichiarazioni, scadenze
Una fattura VAT britannica richiede, tra l'altro, un numero progressivo, la data dell'operazione, il tuo nome, indirizzo e VAT number, il cliente, la prestazione, l'aliquota e gli importi. Gli importi possono essere in qualsiasi valuta, il totale della VAT va indicato in sterline. L'aliquota ordinaria è il 20 per cento.
La dichiarazione va a HMRC di solito ogni tre mesi. La scadenza per dichiarazione e pagamento è in genere un mese di calendario e sette giorni dopo la fine del periodo. Chi si registra in ritardo deve la VAT su tutte le operazioni dal giorno in cui avrebbe dovuto essere registrato, e rischia una sanzione.
E poi arriva la fattura elettronica: da aprile 2029 le fatture VAT dovrebbero essere emesse in formato elettronico, tramite la rete Peppol. I requisiti precisi li fisserà HMRC con regolamento. Se scegli ora un software, tienine conto: i dettagli sono in Fattura elettronica nel Regno Unito.
Merci: EORI e Irlanda del Nord
Chi porta merci in Gran Bretagna ha bisogno, oltre al VAT number, di un numero EORI che inizia con GB. Il tuo EORI italiano non basta per questo. Per merci da e verso l'Irlanda del Nord può servire anche un numero con prefisso XI, perché lì per le merci valgono regole proprie.
Per le spedizioni fino a 135 sterline a privati in Gran Bretagna, la VAT britannica non nasce all'importazione ma già alla vendita. Conta il valore dell'intera spedizione, non dei singoli articoli. L'esenzione dai dazi per queste piccole spedizioni, secondo il Budget 2026, dovrebbe cadere da ottobre 2028. Tutto il resto è in VAT sulla vendita di merci nel Regno Unito.
Domande frequenti
Che cosa significa VAT?
VAT è la Value Added Tax, cioè l'imposta sul valore aggiunto. Nel Regno Unito funziona in modo simile alla nostra IVA, con detrazione dell'imposta sugli acquisti e dichiarazioni all'amministrazione fiscale HMRC.
Quanto è l'IVA in Inghilterra?
L'aliquota ordinaria è il 20 per cento, c'è un'aliquota ridotta del 5 per cento e un'aliquota zero per alcuni beni, come la maggior parte degli alimentari. Le aliquote valgono in tutto il Regno Unito.
Posso verificare un VAT number britannico nel sistema UE?
Per i numeri britannici usi il servizio di controllo di HMRC, che mostra nome e indirizzo dell'impresa registrata.
Mi serve un rappresentante fiscale?
Di regola no. Per le imprese senza sede nel Regno Unito il rappresentante fiscale è in linea di principio facoltativo. Molte lavorano con un agente VAT che presenta le dichiarazioni.
Fonti: GOV.UK: Register for VAT; GOV.UK: VAT Notice 700/1 Who should register for VAT; GOV.UK: VAT guide (VAT Notice 700); GOV.UK: Place of supply of services (VAT Notice 741A); GOV.UK: Submit a VAT Return; GOV.UK: Check a UK VAT number; GOV.UK: Get an EORI number; GOV.UK: Budget 2026; Agenzia delle Dogane e dei Monopoli: Brexit
