| Organismo | HM Revenue & Customs (HMRC), autoridad tributaria, de pagos y de aduanas del Reino Unido |
| Año fiscal | 6 de abril de 2026 a 5 de abril de 2027 |
| Alta en Self Assessment | hasta el 5 de octubre siguiente al cierre del año fiscal |
| Declaración online 2025/26 | hasta el 31 de enero de 2027, a las 23:59 |
| Pago | 31 de enero; pagos a cuenta el 31 de enero y el 31 de julio |
| Making Tax Digital | obligatorio desde el 6 de abril de 2026 para sole traders y arrendadores por encima de 50.000 libras |
| Estado | Actualizado a noviembre de 2026 |
Qué es HMRC: HM Revenue & Customs en cristiano
HMRC son las siglas de HM Revenue & Customs, algo así como la administración de impuestos y aduanas de la Corona. El propio organismo se define como la autoridad tributaria, de pagos y de aduanas del Reino Unido. Es un non-ministerial department: un organismo del Gobierno sin ministro propio al frente. Para ti, como particular, HMRC es sencillamente Hacienda: por ahí pasan el impuesto sobre la renta, la National Insurance (las cotizaciones sociales) y el Capital Gains Tax (impuesto sobre ganancias de capital).
No lo confundas con HM Treasury. El Treasury es el ministerio de Economía y Hacienda: hace la política fiscal y presenta los presupuestos. HMRC aplica las leyes, manda las cartas y cobra. Si te llega un correo en nombre del Treasury prometiéndote una devolución, mala señal; más abajo te cuento por qué.
El año fiscal británico no va de enero a diciembre, sino del 6 de abril al 5 de abril. El año 2026/27 empezó el 6 de abril de 2026 y termina el 5 de abril de 2027. Si te mudas en verano desde Sevilla, tu primer año británico empieza a mitad del año natural, justo cuando en España todavía estás dentro del tuyo.
Los asalariados pagan por PAYE (Pay As You Earn): el empleador o la caja de pensiones retiene el impuesto sobre la renta y la National Insurance antes de que el sueldo llegue a tu cuenta. Tu tax code, el código fiscal, les dice cuánto. Por eso quien solo cobra un sueldo muchas veces no presenta declaración. Si tributas o no en el Reino Unido lo decide el Statutory Residence Test, no tu visado.
Self Assessment: quién tiene que presentar declaración
Self Assessment es el sistema con el que HMRC cobra el impuesto sobre la renta a todos aquellos cuyas rentas no tributan ya en origen. Necesitas declaración del año fiscal cerrado, entre otros casos, si:
- como sole trader (autónomo) ingresaste más de 1.000 libras, contadas antes de restar gastos
- tienes que pagar Capital Gains Tax, por ejemplo tras vender acciones o una segunda vivienda
- tuviste más de 2.500 libras de otras rentas sin tributar, por ejemplo de un alquiler
- tienes intereses, dividendos o rentas extranjeras que no recoge ya el PAYE
- HMRC te lo pide por escrito: entonces presentas aunque creas que no debes nada
Los plazos del año fiscal 2025/26
¿Nuevo en Self Assessment? Primero te das de alta, y como tarde el 5 de octubre siguiente al cierre del año fiscal. Después te llega por correo tu número fiscal, el UTR; cómo es y para qué sirve lo tienes en el artículo sobre el NINO y el UTR. Si te das de alta después del 5 de octubre, HMRC te fija un plazo propio de tres meses desde la fecha de su carta. El pago, en cambio, sigue venciendo el 31 de enero.
| Qué | Plazo | Nota |
|---|---|---|
| Alta (primera vez o tras un año sin declarar) | 5 de octubre de 2026 | Si te das de alta tarde y no pagas antes del 31 de enero, te arriesgas a una sanción por failure to notify |
| Declaración en papel | 31 de octubre de 2026, a las 23:59 | Tiene que haber llegado a HMRC |
| Declaración online con cobro a través del tax code | 30 de diciembre de 2026, a las 23:59 | Solo si quieres que la deuda se cobre por PAYE |
| Declaración online | 31 de enero de 2027, a las 23:59 | Se puede presentar desde el 6 de abril de 2026 |
| Pago (saldo y primer pago a cuenta) | 31 de enero de 2027 | Después corren sanciones e intereses |
| Segundo pago a cuenta | 31 de julio de 2027 | Solo si te tocan payments on account |
| Corrección de la declaración | 31 de enero de 2028 | 12 meses después del plazo de presentación |
GOV.UK: Self Assessment tax returns, actualizado a noviembre de 2026
Pagos, pagos a cuenta y sanciones
HMRC calcula el impuesto con lo que declaras. A partir del segundo año suelen sumarse los payments on account: dos pagos a cuenta del año siguiente, cada uno la mitad del impuesto del año anterior, que vencen el 31 de enero y el 31 de julio. Te libras si el año anterior debiste menos de 1.000 libras o si más del 80 % ya se pagó fuera de Self Assessment, por ejemplo a través de tu tax code. Si los pagos a cuenta no llegan, el 31 de enero toca un balancing payment, el pago de ajuste.
Esto pilla a mucha gente en su segundo año en el Reino Unido: el 31 de enero vencen a la vez el saldo del año anterior y el primer pago a cuenta del nuevo. Si lo sabes, apartas el dinero con tiempo.
Las sanciones son mecánicas. Presentar tarde cuesta 100 libras de entrada; a los tres meses, 10 libras al día hasta un máximo de 900; a los seis y a los doce meses, otro 5 % del impuesto o 300 libras cada vez, lo que sea mayor. Pagar tarde suma un 5 % de lo pendiente a los 30 días, a los seis meses y a los doce, más intereses. Si tienes una reasonable excuse, una causa justificada, puedes recurrir.
Y hay más anunciado: desde el 6 de abril de 2027 un nuevo sistema de sanciones por presentar y pagar tarde se aplicará también a quienes presentan Self Assessment sin estar en Making Tax Digital (presupuesto de 2025). Y a partir de abril de 2029 el Gobierno quiere que quienes hacen pagos a cuenta paguen de forma más regular durante el año (presupuesto de 2026, detalles aún en preparación).
Lo digital: la app de HMRC, el Personal Tax Account y Making Tax Digital
La app de HMRC existe para iOS y Android. Te enseña tu tax code, tu UTR, lo que debes y tu número de National Insurance, que puedes guardar incluso en Apple Wallet o Google Wallet. En el navegador, el Personal Tax Account hace lo mismo y más: estimación del impuesto, Self Assessment, devoluciones, cambio de dirección. Las dos cosas compensan desde el primer día.
Making Tax Digital for Income Tax es el cambio más grande en años. Afecta a sole traders y arrendadores dados de alta en Self Assessment cuyos ingresos de actividad y alquiler, sumados, superan un umbral: más de 50.000 libras, obligatorio desde el 6 de abril de 2026; más de 30.000 libras desde el 6 de abril de 2027; más de 20.000 libras desde el 6 de abril de 2028. Cuenta siempre el año fiscal de dos años antes. Si entras, llevas registros digitales con software y envías informes trimestrales; la declaración anual se mantiene.
En 2026/27 HMRC no sanciona los informes trimestrales tardíos, y para quienes entran en abril de 2027 vale lo mismo en 2027/28. Interesante si alquilas desde el extranjero: según el presupuesto de 2026, quienes se espera que sean non-residents quedarán fuera de Making Tax Digital hasta nuevo aviso, con una norma prevista antes de abril de 2027. Si alquilas desde Bilbao o Barcelona un piso en Inglaterra, lee también el artículo sobre el Non-Resident Landlord Scheme.
Estafas en nombre de HMRC: las señales de alarma
Correos, SMS y llamadas falsas de HMRC son el pan de cada día en el Reino Unido, y el truco de la supuesta devolución de impuestos es el más viejo de todos. HMRC enumera las señales de alarma. Desconfía si un mensaje:
- mete prisa, amenaza o llega sin que lo esperes
- te pide datos bancarios u otros datos personales
- te pide que hagas una transferencia
- te ofrece una devolución, un tax rebate o una ayuda
- amenaza con detenerte o anuncia acciones legales en el buzón de voz: HMRC nunca lo hace
- exige el pago con vales o tarjetas regalo: HMRC tampoco lo hace nunca
- te ofrece una devolución por redes sociales o te escribe por WhatsApp, salvo los recordatorios de un solo sentido del canal oficial del Gobierno
Reenvía los SMS sospechosos al 60599 y los correos sospechosos a phishing@hmrc.gov.uk, y después bórralos. HMRC sí envía SMS, pero un código QR o un enlace suyo nunca te lleva a una página que pida datos personales. Si ya has perdido dinero, denúncialo en Report Fraud; en Escocia, a Police Scotland en el 101. Ante la duda, no pinches nada y entra tú mismo en la app o en tu Personal Tax Account.
Preguntas frecuentes sobre HMRC
¿Qué es HMRC en español?
HM Revenue & Customs es la autoridad británica de impuestos y aduanas; en el día a día, Hacienda. Como reúne Hacienda, control de retenciones y aduana en un solo organismo, en español se dice sin más HMRC.
¿Tengo que hacer la declaración si soy asalariado en Inglaterra?
Casi nunca. Si solo cobras un sueldo, tu empleador retiene el impuesto por PAYE. Necesitas declaración si tienes otras rentas, como alquileres, ganancias de capital o rentas del extranjero, o si HMRC te lo pide.
¿Qué diferencia hay entre HMRC y HM Treasury?
HM Treasury es el ministerio de Economía y Hacienda y presenta los presupuestos. HMRC es el organismo que recauda. Las cartas sobre tus impuestos te llegan siempre de HMRC.
¿Qué es la lista de reporting funds de HMRC?
HMRC publica cada mes la lista de fondos offshore que han pedido y obtenido el estatus de reporting fund. Si sigues teniendo fondos de fuera del Reino Unido después de mudarte, ese estatus cambia cómo tributan allí. Qué significa para tu cartera lo tienes en el artículo sobre pensiones e inversiones.
¿Cómo reconozco un SMS auténtico de HMRC?
HMRC escribe por SMS a algunos contribuyentes, con enlaces a GOV.UK o a su chat. Pero un SMS auténtico nunca te ofrece una devolución a cambio de datos bancarios o personales. Ante la duda, reenvíalo al 60599 y míralo tú en la app.
¿Durante cuánto tiempo puedo corregir una declaración?
Online o en papel, hasta 12 meses después del plazo de presentación; para 2025/26, hasta el 31 de enero de 2028. Después, solo por escrito a HMRC.
Fuentes: GOV.UK: HM Revenue & Customs; GOV.UK: Self Assessment tax returns; GOV.UK: Check how to register for Self Assessment; GOV.UK: Understand your Self Assessment tax bill, payments on account; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; GOV.UK: Download the HMRC app; GOV.UK: Identify tax scams by phone, text, email or social media; GOV.UK: Budget 2025, Overview of tax legislation and rates; GOV.UK: Budget 2026, Overview of tax legislation and rates
