| Ente | HM Revenue & Customs (HMRC), autorità fiscale, dei pagamenti e doganale del Regno Unito |
| Anno fiscale | dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027 |
| Registrazione al Self Assessment | entro il 5 ottobre dopo la fine dell'anno fiscale |
| Dichiarazione online 2025/26 | entro il 31 gennaio 2027, ore 23:59 |
| Pagamento | 31 gennaio, acconti 31 gennaio e 31 luglio |
| Making Tax Digital | obbligatorio per sole trader e locatori oltre 50.000 sterline dal 6 aprile 2026 |
| Aggiornato a | novembre 2026 |
Cos'è HMRC? HM Revenue & Customs in italiano
HMRC sta per HM Revenue & Customs, alla lettera le entrate e le dogane della Corona. L'ente si definisce l'autorità fiscale, dei pagamenti e doganale del Regno Unito. È un non-ministerial department, cioè un ufficio governativo senza un ministro proprio al vertice. Per te, da privato, HMRC è semplicemente il fisco: imposta sul reddito, National Insurance e capital gains tax passano tutte da lì. Se cerchi un paragone italiano, immagina Agenzia delle Entrate e Agenzia delle Dogane in un unico ufficio.
Non confondere HMRC con HM Treasury. Il Treasury è il ministero dell'economia e delle finanze, che fa la politica fiscale e presenta il bilancio. HMRC applica le leggi, manda le lettere e incassa. Se una mail a nome del Treasury ti promette un rimborso, è un campanello d'allarme: ne parliamo più sotto.
L'anno fiscale britannico non va da gennaio a dicembre, ma dal 6 aprile al 5 aprile. L'anno fiscale in corso, il 2026/27, è iniziato il 6 aprile 2026 e finisce il 5 aprile 2027. Chi si trasferisce d'estate ha quindi un anno fiscale che comincia a metà dell'anno solare.
I dipendenti pagano le imposte tramite PAYE (Pay As You Earn): datore di lavoro o ente pensionistico trattengono imposta sul reddito e National Insurance prima che lo stipendio arrivi sul tuo conto. Il tuo tax code dice loro quanto. Chi ha solo uno stipendio spesso non deve presentare nessuna dichiarazione. Se sei tassabile nel Regno Unito lo decide lo Statutory Residence Test, non il tuo visto.
Self Assessment: chi deve fare la dichiarazione
Il Self Assessment è il sistema con cui HMRC riscuote l'imposta sul reddito da chi non è già tassato alla fonte. Per l'anno fiscale chiuso ti serve una dichiarazione, tra l'altro, se:
- da sole trader hai incassato più di 1.000 sterline, al lordo delle spese
- devi pagare la capital gains tax, per esempio dopo la vendita di azioni o di una seconda casa
- hai avuto più di 2.500 sterline di altri redditi non tassati, per esempio da affitti
- hai interessi, dividendi o redditi esteri non già coperti dal PAYE
- HMRC te lo chiede per iscritto: allora devi presentarla, anche se pensi di non dovere nulla
Le scadenze per l'anno fiscale 2025/26
Nuovo nel Self Assessment? Prima ti registri, entro il 5 ottobre dopo la fine dell'anno fiscale. Poi arriva per posta il tuo numero fiscale, la UTR; com'è fatta e a cosa serve lo spieghiamo nell'articolo su NINO e UTR. Chi si registra dopo il 5 ottobre riceve da HMRC una scadenza propria di tre mesi dalla data della lettera. Il pagamento resta comunque dovuto il 31 gennaio.
| Cosa | Scadenza | Nota |
|---|---|---|
| Registrazione (prima volta o dopo un anno di pausa) | 5 ottobre 2026 | Chi si registra tardi e non paga entro il 31 gennaio rischia una sanzione per failure to notify |
| Dichiarazione cartacea | 31 ottobre 2026, ore 23:59 | Deve essere arrivata a HMRC |
| Dichiarazione online con riscossione tramite tax code | 30 dicembre 2026, ore 23:59 | Solo se il debito va riscosso tramite PAYE |
| Dichiarazione online | 31 gennaio 2027, ore 23:59 | Presentabile dal 6 aprile 2026 |
| Pagamento (saldo e primo acconto) | 31 gennaio 2027 | Poi corrono sanzioni e interessi |
| Secondo acconto | 31 luglio 2027 | Solo se sono dovuti payments on account |
| Correzione della dichiarazione | 31 gennaio 2028 | 12 mesi dopo la scadenza di presentazione |
GOV.UK: Self Assessment tax returns, aggiornato a novembre 2026
Pagamenti, acconti e sanzioni
HMRC calcola l'imposta sulla base dei tuoi dati. Dal secondo anno di solito arrivano i payments on account: due acconti sull'anno successivo, ognuno pari alla metà dell'imposta dell'anno prima, dovuti il 31 gennaio e il 31 luglio. Sei esonerato se l'anno prima dovevi meno di 1.000 sterline di imposta o se oltre l'80 per cento era già stato pagato fuori dal Self Assessment, per esempio tramite tax code. Se gli acconti non bastano, il 31 gennaio segue un balancing payment.
È proprio questo che sorprende molti nel secondo anno dopo il trasloco: il 31 gennaio scadono insieme il saldo del vecchio anno e il primo acconto del nuovo. Chi lo sa mette da parte i soldi in tempo.
Le sanzioni sono meccaniche. Se presenti in ritardo costa subito 100 sterline, dopo tre mesi 10 sterline al giorno fino a un massimo di 900, dopo sei e dopo dodici mesi ogni volta un altro 5 per cento dell'imposta o 300 sterline, a seconda di quale sia più alto. Chi paga in ritardo paga in più il 5 per cento dell'imposta dovuta dopo 30 giorni, dopo sei e dopo dodici mesi, più gli interessi. Se hai un motivo valido (reasonable excuse) puoi fare ricorso.
Ed è annunciato altro: dal 6 aprile 2027 un nuovo sistema di sanzioni per ritardi di presentazione e di pagamento dovrebbe valere anche per chi è nel Self Assessment senza rientrare in Making Tax Digital (Budget 2025). E dall'aprile 2029 il governo vuole che chi versa acconti paghi in modo più regolare durante l'anno (Budget 2026, dettagli ancora in lavorazione).
Digitale: app HMRC, Personal Tax Account e Making Tax Digital
L'app di HMRC esiste per iOS e Android. Mostra il tuo tax code, la tua UTR, quanto devi e la tua National Insurance Number, che puoi perfino salvare in Apple o Google Wallet. Nel browser il Personal Tax Account fa lo stesso e di più: stima dell'imposta, Self Assessment, rimborsi, cambio di indirizzo. Conviene attivarli dal primo giorno.
Making Tax Digital for Income Tax è il cambiamento più grande da anni. Riguarda sole trader e locatori registrati al Self Assessment i cui incassi da lavoro autonomo e affitti, sommati, superano una soglia: obbligatorio oltre 50.000 sterline dal 6 aprile 2026, oltre 30.000 dal 6 aprile 2027, oltre 20.000 dal 6 aprile 2028. Conta ogni volta l'anno fiscale di due anni prima. A quel punto tieni registrazioni digitali con un software e invii comunicazioni trimestrali; la dichiarazione annuale resta.
Per il 2026/27 HMRC rinuncia alle sanzioni per le comunicazioni trimestrali in ritardo, e per chi entra dall'aprile 2027 vale lo stesso per il 2027/28. Interessante per chi affitta vivendo all'estero: dopo il Budget 2026 chi si prevede non residente dovrebbe essere escluso da Making Tax Digital fino a nuovo avviso, con un regolamento atteso prima dell'aprile 2027. Se affitti un appartamento in Inghilterra stando in Italia, leggi anche l'articolo sul Non-Resident Landlord Scheme.
Riconoscere le truffe a nome di HMRC: i segnali
Mail, SMS e telefonate false a nome di HMRC nel Regno Unito sono all'ordine del giorno, e il trucco del finto rimborso fiscale è il più vecchio di tutti. I segnali li elenca HMRC stessa. Fai attenzione se un messaggio:
- mette fretta, minaccia o arriva del tutto inaspettato
- chiede dati bancari o altri dati personali
- ti invita a fare un bonifico
- offre un rimborso, un tax rebate o un contributo
- minaccia l'arresto o annuncia azioni legali in segreteria: HMRC non lo fa mai
- chiede di pagare con buoni o gift card: anche questo HMRC non lo fa mai
- offre un rimborso sui social o ti scrive su WhatsApp, a parte i promemoria a senso unico nel canale ufficiale del governo
Gli SMS sospetti li inoltri al 60599, le mail sospette a phishing@hmrc.gov.uk, poi cancelli. HMRC manda davvero degli SMS, ma un QR code o un link di HMRC non porta mai a una pagina che chiede dati personali. Se hai già perso soldi, lo segnali a Report Fraud, in Scozia alla Police Scotland al 101. Nel dubbio non clicchi nulla e accedi da solo all'app o al Personal Tax Account.
Domande frequenti su HMRC
Cosa vuol dire HMRC in italiano?
HM Revenue & Customs è l'autorità fiscale e doganale britannica, nella vita di tutti i giorni il fisco. Una parola italiana che tenga insieme imposte, ritenute e dogana non c'è, quindi anche in italiano si dice semplicemente HMRC.
Da dipendente in Inghilterra devo fare la dichiarazione dei redditi?
Di solito no. Con il solo stipendio il datore di lavoro trattiene le imposte tramite PAYE. La dichiarazione ti serve se si aggiungono altri redditi, come affitti, plusvalenze o redditi esteri, o se HMRC te la chiede.
Che differenza c'è tra HMRC e HM Treasury?
HM Treasury è il ministero dell'economia e delle finanze e presenta il bilancio. HMRC è l'ente che riscuote le imposte. La posta sulle tue imposte arriva sempre da HMRC.
Cos'è l'elenco dei reporting fund di HMRC?
HMRC tiene un elenco, aggiornato ogni mese, dei fondi offshore che hanno chiesto e ottenuto lo status di reporting fund. Per i fondi fuori dal Regno Unito che tieni dopo il trasloco, questo status cambia la tassazione britannica. Cosa significa per il tuo portafoglio lo spieghiamo nell'articolo su pensione e investimenti nel Regno Unito.
Come riconosco un SMS vero di HMRC?
HMRC scrive davvero ad alcuni contribuenti via SMS, con link a GOV.UK o alla chat. Un SMS vero però non ti offre mai un rimborso in cambio di dati bancari o personali. Nel dubbio inoltralo al 60599 e controlla tu stesso nell'app.
Per quanti anni posso ancora correggere una dichiarazione?
Online o su carta fino a 12 mesi dopo la scadenza di presentazione, per il 2025/26 quindi fino al 31 gennaio 2028. Dopo si può solo scrivendo a HMRC.
Fonti: GOV.UK: HM Revenue & Customs; GOV.UK: Self Assessment tax returns; GOV.UK: Check how to register for Self Assessment; GOV.UK: Understand your Self Assessment tax bill, payments on account; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; GOV.UK: Download the HMRC app; GOV.UK: Identify tax scams by phone, text, email or social media; GOV.UK: Budget 2025, Overview of tax legislation and rates; GOV.UK: Budget 2026, Overview of tax legislation and rates
