HMRC et le Self Assessment

HMRC, c’est quoi ? Le fisc britannique en clair

HMRC signifie HM Revenue & Customs, l’administration des recettes et des douanes de la Couronne. Elle se présente elle-même comme l’autorité fiscale, de paiement et douanière du Royaume-Uni. C’est un non-ministerial department, un service de l’État sans ministre à sa tête. Pour vous, particulier, HMRC est tout simplement le fisc : impôt sur le revenu, cotisations de National Insurance et Capital Gains Tax passent tous par lui.

Ne confondez pas HMRC et HM Treasury. Le Treasury est le ministère de l’Économie et des Finances : il fait la politique fiscale et présente le budget. HMRC applique les lois, envoie les courriers et encaisse. Un e-mail au nom du Treasury qui promet un remboursement est un signal d’alerte ; on y revient plus bas.

L’année fiscale britannique ne va pas de janvier à décembre, mais du 6 avril au 5 avril. L’année 2026-27 a commencé le 6 avril 2026 et se termine le 5 avril 2027. Si vous déménagez en été, votre première année fiscale britannique démarre donc au beau milieu de l’année civile.

Les salariés paient leur impôt via le PAYE (Pay As You Earn), l’équivalent britannique du prélèvement à la source : employeur ou caisse de retraite retiennent l’impôt et la National Insurance avant de verser le salaire. Votre tax code leur indique combien. Avec un simple salaire, vous n’avez donc souvent aucune déclaration à faire. Quant à savoir si vous êtes imposable au Royaume-Uni, c’est le Statutory Residence Test qui décide, pas votre visa.

Payer, les acomptes et les pénalités

HMRC calcule l’impôt à partir de vos données. Dès la deuxième année s’ajoutent en général les payments on account : deux acomptes sur l’année suivante, chacun égal à la moitié de l’impôt de l’année précédente, dus au 31 janvier et au 31 juillet. Vous en êtes dispensé si vous deviez moins de 1 000 £ l’année précédente ou si plus de 80 % avaient déjà été payés hors Self Assessment, par exemple via votre tax code. Si les acomptes ne suffisent pas, un solde (balancing payment) suit le 31 janvier.

C’est ce qui surprend beaucoup de monde la deuxième année après l’arrivée : le 31 janvier, le solde de l’année passée et le premier acompte de la nouvelle année tombent en même temps. Le savoir, c’est mettre l’argent de côté à temps.

Les pénalités sont mécaniques. Un dépôt en retard coûte 100 £ immédiatement, puis après trois mois 10 £ par jour jusqu’à 900 £ au plus, puis après six mois et après douze mois à chaque fois 5 % de l’impôt ou 300 £, le montant le plus élevé étant retenu. Un paiement en retard coûte en plus 5 % de l’impôt impayé après 30 jours, après six mois et après douze mois, plus les intérêts. Si vous avez une excuse valable (reasonable excuse), vous pouvez contester.

D’autres changements sont annoncés : à partir du 6 avril 2027, un nouveau régime de pénalités pour retard de dépôt et de paiement doit s’appliquer aussi aux contribuables du Self Assessment qui ne relèvent pas de Making Tax Digital (budget 2025). Et à partir d’avril 2029, le gouvernement veut que les contribuables soumis aux acomptes paient plus régulièrement en cours d’année (budget 2026, modalités encore à l’étude).

Le numérique : application HMRC, Personal Tax Account et Making Tax Digital

L’application HMRC existe sur iOS et Android. Elle affiche votre tax code, votre UTR, ce que vous devez et votre numéro de National Insurance, que vous pouvez même enregistrer dans Apple Wallet ou Google Wallet. Dans le navigateur, le Personal Tax Account fait la même chose et davantage : estimation de l’impôt, Self Assessment, remboursements, changement d’adresse. Les deux valent la peine dès le premier jour.

Making Tax Digital for Income Tax est le plus grand chantier depuis des années. Il concerne les sole traders et les bailleurs inscrits au Self Assessment dont les recettes d’activité indépendante et de location dépassent ensemble un seuil : au-delà de 50 000 £, obligatoire depuis le 6 avril 2026, au-delà de 30 000 £ à partir du 6 avril 2027, au-delà de 20 000 £ à partir du 6 avril 2028. On regarde chaque fois l’année fiscale deux ans plus tôt. Vous tenez alors une comptabilité numérique avec un logiciel et vous envoyez des déclarations trimestrielles ; la déclaration annuelle demeure.

Pour 2026-27, HMRC renonce aux pénalités sur les déclarations trimestrielles tardives, et il en ira de même en 2027-28 pour ceux qui entrent dans le système en avril 2027. Bon à savoir si vous louez depuis l’étranger : selon le budget 2026, les personnes dont on attend qu’elles soient non résidentes doivent être exclues de Making Tax Digital jusqu’à nouvel ordre, le règlement étant attendu avant avril 2027. Si vous louez un appartement en Angleterre depuis la France, lisez aussi l’article sur le Non-Resident Landlord Scheme.

Sources: GOV.UK: HM Revenue & Customs; GOV.UK: Self Assessment tax returns; GOV.UK: Check how to register for Self Assessment; GOV.UK: Understand your Self Assessment tax bill, payments on account; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; GOV.UK: Download the HMRC app; GOV.UK: Identify tax scams by phone, text, email or social media; GOV.UK: Budget 2025, Overview of tax legislation and rates; GOV.UK: Budget 2026, Overview of tax legislation and rates