Impôt sur le revenu et ISA 2026-27

L’abattement personnel, le piège des 100 000 £ et la Marriage Allowance

Au-delà d’un revenu net ajusté de 100 000 £, la Personal Allowance fond : vous perdez 1 £ d’abattement pour chaque tranche de 2 £ au-dessus, et à partir de 125 140 £ il n’en reste rien. Dans ce couloir, chaque livre supplémentaire vous coûte en pratique 40 % d’impôt plus 20 % sur l’abattement perdu, soit environ 60 %. Les versements sur une pension et les dons Gift Aid réduisent le revenu net ajusté : c’est là qu’ils rapportent le plus.

Les abattements ne suivent pas l’inflation. Le Finance Act 2026 a gelé la Personal Allowance de 12 570 £ et la tranche à 20 % de 37 700 £ jusqu’en 2030-31 inclus. Chaque augmentation de salaire vous fait donc glisser plus vite vers les tranches supérieures.

Pour les couples, il existe la Marriage Allowance : si l’un des époux ou partenaires civils gagne moins que la Personal Allowance, il peut en transférer 1 260 £ à l’autre, qui économise ainsi jusqu’à 252 £ par an. Le bénéficiaire doit payer l’impôt au taux de base ; en Écosse, au taux starter, basic ou intermediate. Les couples non mariés n’y ont pas droit.

Les intérêts : Personal Savings Allowance et Starting Rate

Les intérêts ont leur propre abattement, la Personal Savings Allowance : 1 000 £ si vous payez l’impôt au taux de base, 500 £ au taux de 40 %, rien au taux de 45 %. Si vos autres revenus restent sous 17 570 £, la Starting Rate for Savings peut en plus exonérer jusqu’à 5 000 £ d’intérêts. Ce seuil est gelé jusqu’en 2030-31. Les banques déclarent les intérêts à HMRC après la fin de l’année fiscale ; le reste passe par votre code fiscal ou par le Self Assessment.

Au-delà, les intérêts sont encore imposés à 20 %, 40 % ou 45 % en 2026-27. Cela change nettement à partir du 6 avril 2027. Le Finance Act 2026 a déjà fixé 22 %, 42 % et 47 % pour 2027-28. Le budget du 28 octobre 2026 veut ajouter deux points, pour arriver à 24 %, 44 % et 49 % ; la mesure passe par la Finance Bill 2026-27 et n’est pas encore votée. L’abattement et la Starting Rate ne bougent pas. La même hausse est annoncée pour les revenus locatifs. Toutes les mesures, avec leur statut, sont dans ce qui change en 2026.

Les dividendes : 500 £ exonérées, puis à partir de 10,75 %

L’abattement sur les dividendes est de 500 £ par an. Au-delà, vous payez depuis le 6 avril 2026 10,75 % au taux de base, 35,75 % au taux de 40 % et 39,35 % au taux de 45 %. Le Finance Act 2026 a relevé les deux premiers taux de deux points chacun. Pour savoir dans quelle tranche tombent vos dividendes, on additionne tous vos revenus, dividendes compris.

Jusqu’à 10 000 £ de dividendes, l’impôt peut passer par votre code fiscal ; au-delà, il vous faut une déclaration Self Assessment. Les dividendes d’actions détenues dans un ISA restent exonérés. Le sort de vos fonds étrangers et de votre portefeuille français après le déménagement est expliqué dans l’article retraite et placements.

L’ISA : épargner et investir sans impôt

Un Individual Savings Account est un compte ou un portefeuille dans lequel intérêts, dividendes et plus-values restent entièrement exonérés ; vous n’avez rien à en déclarer. Vous pouvez y verser jusqu’à 20 000 £ pendant l’année fiscale 2026-27, réparties entre quatre types : Cash ISA, Stocks and Shares ISA, Innovative Finance ISA et Lifetime ISA. Vous pouvez en ouvrir un dès 18 ans si vous êtes résident britannique ; il vous faut pour cela votre National Insurance Number. Impossible d’y transférer des actions que vous détenez déjà : seul l’argent frais entre. Avec un ISA flexible, vous pouvez retirer puis reverser dans la même année fiscale sans perdre votre plafond.

Le Lifetime ISA vise le premier achat immobilier ou la retraite : ouverture entre 18 et 39 ans, jusqu’à 4 000 £ par an, sur lesquels l’État ajoute 25 %, au plus 1 000 £ par an. Un retrait pour une autre raison coûte une pénalité de 25 %. Depuis le 29 octobre 2026, elle tombe à 20 % si l’argent finance un premier logement au-dessus du plafond de prix de 450 000 £.

Ce qui change : le budget 2025 avait annoncé de limiter le Cash ISA à 12 000 £ à partir d’avril 2027 pour les moins de 65 ans. Le budget 2026 y a renoncé. La réduction n’entrera pas en vigueur, le règlement correspondant doit être abrogé en novembre 2026 et le plafond du Cash ISA reste à 20 000 £. Les plafonds globaux de 20 000 £ pour les ISA et de 4 000 £ pour le Lifetime ISA sont fixés jusqu’au 5 avril 2031. À partir d’avril 2029, un First Time Buyer ISA doit remplacer le Lifetime ISA pour les nouveaux épargnants, avec 4 000 £ de versement annuel, un bonus de 25 % et un bonus total plafonné à 20 000 £. Le gouvernement étudie aussi une nouvelle incitation pour les primo-investisseurs en Stocks and Shares ISA ; aucun détail pour l’instant.

Le jour où vous rentrez en France : 3916 et échange automatique

L’exonération de l’ISA est une règle britannique. Si vous redevenez résident fiscal en France, c’est le droit français qui décide du sort des revenus de vos placements restés au Royaume-Uni : ne partez pas du principe que l’exonération vous suit.

Côté déclaration, la règle française est nette : un résident déclare chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger dans l’année, un formulaire 3916 par compte, avec sa déclaration de revenus. L’amende est de 1 500 € par compte non déclaré, et une majoration jusqu’à 80 % s’ajoute si de l’impôt était dû sur les avoirs cachés. Pour un ISA ou un compte-titres chez un courtier britannique, on vérifie avec vous comment le déclarer.

Inutile d’espérer passer entre les mailles : le Royaume-Uni et la France échangent automatiquement les informations sur les comptes financiers selon la norme de l’OCDE (CRS). Votre banque britannique transmet votre nom, votre adresse, votre résidence fiscale, votre numéro fiscal, le numéro du compte et son solde. Le reste du retour est dans l’article sur le départ du Royaume-Uni.

La Council Tax en un paragraphe

La Council Tax est la taxe locale sur le logement que vous payez en tant qu’occupant dès 18 ans, locataire ou propriétaire. Son montant dépend de la tranche d’évaluation de votre logement en Angleterre et au pays de Galles ou en Écosse, et du taux de votre council. Si vous vivez seul, vous obtenez sur demande une réduction de 25 %. Nouveauté en Angleterre à partir du 1er avril 2028 : la High Value Council Tax Surcharge sur les logements d’au moins 2 millions de livres, de 2 500 £ à 7 500 £ par an selon la tranche ; elle est en cours d’adoption dans la Finance Bill 2026-27. Si vous achetez, lisez l’article sur l’achat immobilier au Royaume-Uni.

Sources: GOV.UK: Income Tax rates and Personal Allowances; GOV.UK: Income Tax in Scotland; GOV.UK: Tax on savings interest; GOV.UK: Tax on dividends; GOV.UK: Individual Savings Accounts; GOV.UK: Lifetime ISA; GOV.UK: Tax-free savings newsletter 24, October 2026; GOV.UK: Marriage Allowance; GOV.UK: How Council Tax works; legislation.gov.uk: Finance Act 2026; GOV.UK: Income Tax, changes to tax rates for property and savings income (Budget 2026); impots.gouv.fr : notice du formulaire 3916; BOFiP : BOI-INT-AEA-20 (échange automatique d’informations); HMRC : International Exchange of Information Manual IEIM400090