| Anno fiscale | dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027 |
| Base di legge | Finance Act 2026, Royal Assent del 18 marzo 2026 |
| Nuovo Budget | Budget 2026 del 28 ottobre 2026, segue il Finance Bill 2026-27 |
| Prossima scadenza | 6 aprile 2027: interessi, affitti, trading allowance, pensioni nell'imposta di successione |
| Aggiornato a | novembre 2026 |
Come leggere lo stato di ogni misura
Nel Regno Unito una modifica fiscale viene annunciata nel Budget e di solito diventa legge con il Finance Act successivo. Nelle tabelle Legge significa approvata, per esempio nel Finance Act 2026 del 18 marzo 2026. Finance Bill 2026-27 significa annunciata nel Budget del 28 ottobre 2026, con la legge ancora da votare. Consultazione significa che il governo sta ancora raccogliendo pareri e i dettagli possono cambiare.
Il contesto di ogni punto lo trovi negli articoli sul Budget 2025, su ISA e tasse di tutti i giorni e sulla capital gains tax.
Cosa vale dal 6 aprile 2026
Queste modifiche sono in vigore e riguardano l'anno fiscale in corso, il 2026/27.
| Modifica | Stato |
|---|---|
| Dividendi: 10,75 % (basic rate) e 35,75 % (higher rate) invece di 8,75 % e 33,75 % | Legge, Finance Act 2026 s4 |
| Business Asset Disposal Relief: 18 % invece di 14 % | In vigore |
| Making Tax Digital for Income Tax per sole trader e locatori con incassi oltre 50.000 sterline | In vigore, nel 2026/27 senza sanzioni per gli invii trimestrali in ritardo |
| I dipendenti non possono più dedurre da soli i costi del lavoro da casa | Legge, Finance Act 2026 s21 |
| Il datore di lavoro può rimborsare esentasse l'attrezzatura per lavorare da casa | Legge, in vigore |
| Niente più contributi volontari Class 2 per i periodi all'estero; Class 3 solo dopo 10 anni nel Regno Unito | In vigore |
| Il carried interest è tassato come reddito, non più come capital gain | In vigore |
| APR e BPR nell'imposta di successione: 100 % fino a 2,5 milioni di sterline, oltre 50 %; la quota non usata passa al coniuge | Legge, Finance Act 2026 s65 |
| Dividendi incassati durante una non residenza temporanea interamente imponibili | Legge, Finance Act 2026 Schedule 3 |
| Scozia: starter band fino a 16.537 sterline invece di 15.397, basic band fino a 29.526 invece di 27.491 | In vigore |
| Gli ETN su cripto vanno nell'Innovative Finance ISA, non più nello Stocks and Shares ISA | In vigore, esclusi i titoli già detenuti |
| Lifetime ISA: penale del 20 % invece del 25 % se compri la prima casa sopra le 450.000 sterline | In vigore dal 29 ottobre 2026 |
| Comunicazione a 60 giorni sulla vendita di un immobile mancata: niente altre sanzioni per ritardo una volta dichiarata nel Self Assessment | Vale dal 28 ottobre 2026, la legge segue nel Finance Bill 2026 |
Finance Act 2026, GOV.UK, Budget 2026 OOTLAR
Cosa è annunciato: dal 2027 al 2031
Queste modifiche devono ancora arrivare. Dove il Budget 2026 inasprisce una regola già approvata, trovi entrambe le versioni.
| Da | Modifica | Stato |
|---|---|---|
| 6 aprile 2027 | Interessi: 22 %, 42 %, 47 %; dopo il Budget 2026 previsti 24 %, 44 %, 49 % | 22/42/47 legge; 24/44/49 Finance Bill 2026-27 |
| 6 aprile 2027 | Affitti (Inghilterra, Galles, Irlanda del Nord): 22 %, 42 %, 47 %; dopo il Budget 2026 previsti 24 %, 44 %, 49 % | 22/42/47 legge; 24/44/49 Finance Bill 2026-27 |
| 6 aprile 2027 | Il cash ISA resta a 20.000 sterline (il taglio a 12.000 salta) | Regolamento di revoca annunciato per novembre 2026 |
| 6 aprile 2027 | Trading allowance di 3.000 sterline invece di 1.000 | Finance Bill 2026-27 |
| 6 aprile 2027 | Pension tax allowance per i pensionati con redditi fino alla state pension piena | Finance Bill 2026-27 |
| 6 aprile 2027 | I fondi pensione non utilizzati entrano nell'asse ereditario | Legge, Finance Act 2026 |
| 6 aprile 2027 | Business Asset Disposal Relief: limite a vita di 500.000 sterline invece di 1 milione | Finance Bill 2026 |
| 6 aprile 2027 | Founders relief: capital gains tax al 10 % fino a 10 milioni di sterline | Consultazione dal 28 ottobre 2026 |
| 6 aprile 2027 | Making Tax Digital da 30.000 sterline di incassi; chi si prevede non residente è esentato fino a nuovo avviso | Soglia in vigore; esenzione con regolamento prima di aprile 2027 |
| 1 aprile 2028 | High Value Council Tax Surcharge sulle case in Inghilterra da 2 milioni di sterline, da 2.500 a 7.500 sterline l'anno | Finance Bill 2026-27 |
| 1 aprile 2028 | eVED: 3 pence a miglio per le auto elettriche, 1,5 pence per le ibride plug-in | Finance Bill 2026-27 |
| 6 aprile 2028 | Making Tax Digital da 20.000 sterline di incassi | Previsto secondo GOV.UK |
| Aprile 2028 | Spese di lavoro oltre 2.500 sterline deducibili tramite PAYE, senza Self Assessment | Annunciato nel Budget 2026 |
| Aprile 2029 | Il First Time Buyer ISA sostituisce il Lifetime ISA per i nuovi risparmiatori | Legge annunciata |
| Aprile 2029 | Pagamenti più frequenti in corso d'anno per chi versa acconti nel Self Assessment | Annunciato, dettagli aperti |
| 6 aprile 2029 | National Insurance sui contributi pensionistici in salary sacrifice oltre 2.000 sterline | Legge, NIC (Employer Pensions Contributions) Act 2026 |
| fino al 2030/31 | Personal allowance di 12.570 sterline e basic rate band di 37.700 sterline congelate | Legge, Finance Act 2026 s10 |
| fino al 5 aprile 2031 | Nil-rate band di 325.000 sterline e residence nil-rate band di 175.000 sterline congelate | Legge, Finance Act 2026 s72 |
Finance Act 2026, Budget 2026 OOTLAR e TIIN, GOV.UK
Cosa sistemare prima di aprile 2027
Tre cose valgono la pena prima della prossima scadenza. Primo, gli interessi. Le aliquote sugli interessi salgono mentre la personal savings allowance resta ferma, quindi l'ISA vale ancora di più: usa le 20.000 sterline del 2026/27 prima che l'anno fiscale si chiuda il 5 aprile 2027.
Secondo, gli affitti. Se affitti un appartamento in Inghilterra, che tu viva a Londra o a Milano, da aprile 2027 fai i conti con aliquote proprie e più alte. Controlla adesso finanziamento, intestazione e costi, e verifica se da aprile 2027 rientri in Making Tax Digital.
Terzo, la vendita dell'azienda. Chi vende con la Business Asset Disposal Relief entro il 5 aprile 2027 usa ancora il limite a vita di 1 milione di sterline; dopo dovrebbe scendere a 500.000, con regole contro i contratti anticipati ad arte. Scadenze di dichiarazione e pagamento le trovi nell'articolo su HMRC e Self Assessment.
Per chi lascia il Regno Unito e sposta la residenza in Italia dal 1° gennaio 2026, la flat tax sui redditi esteri dei nuovi residenti è di 300.000 euro l'anno, più 50.000 euro per ogni familiare (art. 24-bis TUIR, dal 2027 art. 246 del nuovo testo unico). E dal 1° gennaio 2027 il TUIR lascia il posto al nuovo testo unico delle imposte sui redditi (d.lgs. 117/2026): le regole restano, cambiano i numeri degli articoli. Il rientro in Italia è spiegato nell'articolo su come diventare non residente.
Domande frequenti sulle novità 2026
Quali modifiche fiscali valgono nel Regno Unito da aprile 2026?
Soprattutto aliquote più alte sui dividendi, Business Asset Disposal Relief al 18 %, Making Tax Digital da 50.000 sterline, la fine della deduzione del lavoro da casa per i dipendenti e i nuovi limiti di APR e BPR nell'imposta di successione.
L'imposta sul reddito britannica sale nel 2027?
Per le aliquote principali del 20 %, 40 % e 45 % il Budget 2026 non ha annunciato aumenti e respinge espressamente rialzi generalizzati. Da aprile 2027 dovrebbero salire le aliquote su interessi e affitti, mentre le franchigie restano congelate.
Il Budget 2026 è già legge?
No. La maggior parte delle misure arriva con il Finance Bill 2026-27 o per regolamento. Alcuni punti, come la penale ridotta sul Lifetime ISA, valgono già.
Fonti: legislation.gov.uk: Finance Act 2026 (c. 11); GOV.UK: Budget 2026, Overview of tax legislation and rates (OOTLAR); GOV.UK: Budget 2025, Overview of tax legislation and rates (OOTLAR); GOV.UK: Tax-free savings newsletter 24, October 2026; GOV.UK: Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax; GOV.UK: Business Asset Disposal Relief; GOV.UK: Claim tax relief for your job expenses, working from home; GOV.UK: Income Tax in Scotland; GOV.UK: Voluntary National Insurance; Normattiva: art. 24-bis TUIR (DPR 917/1986), testo vigente; Normattiva: d.lgs. 19 giugno 2026 n. 117, nuovo testo unico delle imposte sui redditi
