Del Reino Unido a Malta o Irlanda

Primero el lado británico, después la isla

Malta e Irlanda tienen cada una sus propias reglas para quien llega, y no se parecen en nada a las británicas. Aquí no las explicamos: para la parte de la isla necesitas a alguien que conozca ese sistema por dentro. Y si lo que te planteas en realidad es volver a España, la otra mitad la tienes en el artículo sobre dejar el Reino Unido por España.

Esta página se ocupa de lo que dejas atrás en el Reino Unido. Y es más de lo que mucha gente cree: HMRC sigue mirando durante años tus ganancias, tu inmueble, tu herencia y tu sociedad después de que te hayas ido.

La salida: residencia, split year, HMRC

Para HMRC, Malta o Irlanda es una salida como cualquier otra. El Statutory Residence Test mira cada año fiscal por separado. Si fuiste residente en alguno de los tres años anteriores, con menos de 16 días en el Reino Unido eres non-resident seguro; si no, deciden tus vínculos con el Reino Unido. En el año de salida, el split year puede partir el año, por ejemplo si dejas tu casa en el Reino Unido y en seis meses eres residente fiscal en el nuevo país.

A HMRC le avisas con el formulario P85 o, si haces Self Assessment, con las páginas de residencia SA109.

Cinco años: por qué importa cuándo repartes dividendos

Las reglas de temporary non-residence son la trampa más grande para quien se va a Malta o a Irlanda y se deja abierta la vuelta. Se aplican si fuiste residente solo en el Reino Unido en cuatro de los siete años fiscales anteriores al de salida y te quedas fuera cinco años o menos.

Si vuelves en ese plazo, HMRC grava en el año del regreso, entre otras cosas, las ganancias de capital, ciertos pagos y cantidades únicas de pensiones y los repartos de sociedades de pocos socios (close companies) de tu etapa fuera. Para un empresario quiere decir esto: si vacías tu limited a dividendos desde Malta o desde Irlanda y a los tres años vuelves a estar sentado en Londres, pagas en el Reino Unido. Solo estás a salvo con cinco años y un día.

Lo que se queda en el Reino Unido: inmueble, alquiler, rentas del capital

Un piso en Manchester o una casa en Surrey siguen tributando en el Reino Unido aunque vivas en Sliema o en Cork. Los alquileres van por el Non-Resident Landlord Scheme. Si vendes, tienes que comunicar la venta en un plazo de 60 días, aunque no haya impuesto y aunque pierdas dinero. Los convenios para evitar la doble imposición no te libran del impuesto británico sobre las ganancias de vivienda británica. Los detalles, en el artículo sobre vender un inmueble como no residente.

Los intereses y dividendos británicos rara vez son un problema para un non-resident: HMRC limita el impuesto sobre esas rentas a lo ya retenido en origen. Las acciones británicas las puedes vender como non-resident sin Capital Gains Tax británico, con la reserva de la regla de los cinco años. Tu ISA lo puedes conservar, pero ya no puedes aportar.

Inheritance Tax: Irlanda con convenio, Malta sin él

Si fuiste residente en el Reino Unido en 10 de los últimos 20 años fiscales, eres long-term UK resident, y ese estatus puede seguir hasta 10 años fiscales después de irte. Mientras dure, también tu patrimonio en Malta o en Irlanda puede caer en el Inheritance Tax británico. Después, lo que tengas en el Reino Unido sigue dentro: quien vive fuera paga Inheritance Tax por sus bienes británicos, como inmuebles o cuentas en el Reino Unido. Cómo funcionan las reglas nuevas en conjunto lo explica el artículo sobre el impuesto de sucesiones británico.

Con Irlanda el Reino Unido tiene un convenio sobre el impuesto de sucesiones, en vigor desde el 2 de octubre de 1978. Sigue el patrón habitual: el Estado del domicilio (fiscal) puede gravarlo todo y el otro, solo ciertos bienes, como los inmuebles en su territorio. Para Malta no hay ningún convenio así en la lista de HMRC. Queda el descuento unilateral: HMRC descuenta el impuesto extranjero sobre bienes situados en ese país.

Tu limited después de la mudanza

Aquí está el malentendido más grande. Una sociedad constituida en el Reino Unido es, según el derecho británico, residente en el Reino Unido en principio, la dirijas desde donde la dirijas. El lugar de la central management and control solo decide, según el manual de HMRC, para sociedades constituidas fuera del Reino Unido (y pocas excepciones más). Que el administrador se mude a La Valeta o a Dublín no convierte la limited automáticamente en no británica.

Si de verdad diriges la sociedad desde Malta o desde Irlanda, puede pasar a ser residente allí además, según el derecho de ese país. Entonces es residente en los dos sitios, y decide el convenio para evitar la doble imposición. HMRC parte de que todos los convenios británicos tienen una regla de desempate para sociedades. Si la residencia se asigna al otro Estado, la sociedad cuenta como no residente a efectos británicos (treaty non-resident). Con la regla de desempate estándar moderna deciden las dos administraciones juntas; HMRC no puede fijarlo por su cuenta.

Lo que cuenta es una cuestión de hechos. HMRC mira el nivel más alto de control y dónde se toman de verdad las decisiones importantes. En una sociedad unipersonal, ese lugar puede estar donde el socio administrador lleva realmente el negocio. Si quieres seguir llevando tu limited desde fuera, necesitas un plan consciente: seguir en el Reino Unido, aclarar la residencia por el convenio o rehacer la estructura.

Fuentes: HMRC: RDR3 Statutory Residence Test (SRT) notes; HMRC Residence and FIG regime manual: Temporary non-residence (RFIG21510, RFIG21560); GOV.UK: Tax on your UK income if you live abroad; GOV.UK: Capital Gains Tax on UK property or land if you're not a UK resident; HMRC: HS300 Non-residents and investment income (2026); GOV.UK: Inheritance Tax if you're a long-term UK resident; GOV.UK: Inheritance Tax Double Taxation Relief; HMRC International Manual: Company residence (INTM120030, INTM120040, INTM120060); HMRC International Manual: Treaty non-resident companies (INTM120070); GOV.UK: Corporation Tax