| Impuesto de donaciones en el Reino Unido | no hay uno propio; las donaciones entran en el Inheritance Tax |
| Exención anual | 3.000 libras por año fiscal; lo no usado pasa un año |
| Regalos pequeños | hasta 250 libras por persona y año fiscal |
| Boda | 5.000 libras a un hijo, 2.500 a un nieto, 1.000 a cualquier otro |
| Regla de los 7 años | exenta si el donante vive siete años más |
| Aportación a un trust | 20 % inmediato sobre lo que supera el mínimo exento |
| Donatario residente en España | tributa aquí en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones |
| Estado | Actualizado a noviembre de 2026 |
La regla de los 7 años: exenta, pero con retraso
Si regalas a otra persona dinero, un inmueble o acciones, en el Reino Unido es de entrada una potentially exempt transfer, una transmisión potencialmente exenta. Si vives siete años más, queda exenta para siempre. Si falleces antes, la donación vuelve al cálculo del Inheritance Tax.
Las donaciones que vuelven consumen primero el mínimo exento de 325.000 libras. Lo que pasa de ahí tributa, al 40 % completo si la donación se hizo en los tres años anteriores al fallecimiento. Para las más antiguas el tipo baja por tramos. Esta reducción, el taper relief, solo ayuda si las donaciones de los últimos siete años suman más que el mínimo exento; por debajo no hay nada que reducir.
El impuesto sobre las donaciones lo paga normalmente la herencia. Pero si las donaciones de los últimos siete años suman más de 325.000 libras, quien recibió paga el impuesto sobre la suya. Le puede tocar a alguien que se gastó el dinero hace años.
Cómo baja el impuesto sobre las donaciones
Tipo sobre la parte de la donación que supera el mínimo exento, según el tiempo transcurrido entre la donación y el fallecimiento.
| Tiempo entre donación y fallecimiento | Tipo |
|---|---|
| menos de 3 años | 40 % |
| 3 a 4 años | 32 % |
| 4 a 5 años | 24 % |
| 5 a 6 años | 16 % |
| 6 a 7 años | 8 % |
| 7 años o más | 0 % |
GOV.UK, How Inheritance Tax works: taper relief
Lo que está exento desde el primer día
Algunas donaciones nunca vuelven a la herencia, falles cuando falles. Se pueden combinar, salvo los regalos pequeños, que no se suman a otra exención para la misma persona.
- Exención anual: 3.000 libras por año fiscal (6 de abril a 5 de abril), a una o varias personas. Lo que no uses puedes pasarlo exactamente un año.
- Regalos pequeños: tantos como quieras de hasta 250 libras por persona y año fiscal, siempre que para esa persona no uses otra exención.
- Boda o pareja registrada: hasta 5.000 libras a un hijo, 2.500 libras a un nieto o bisnieto, 1.000 libras a cualquier otra persona.
- Pagos regulares con cargo a tus ingresos: sin límite, si los pagas de tus ingresos corrientes y después mantienes tu nivel de vida habitual. El alquiler del hijo que estudia suele entrar aquí.
- Cónyuges y parejas registradas: sin límite, con el tope de 325.000 libras si solo el donante es residente de larga duración en el Reino Unido.
- Entidades benéficas y partidos políticos: sin límite.
Gifts with reservation: regalado, pero no del todo
El clásico: los padres ponen la casa a nombre de los hijos y siguen viviendo en ella. Para HMRC es una gift with reservation, una donación de la que el donante sigue disfrutando. Cuenta entera en la herencia, y la regla de los 7 años no la salva, por mucho tiempo que haya pasado.
Si quieres seguir en la casa después de donarla, tienes que pagar a los nuevos propietarios un alquiler de mercado y tu parte de los gastos. La excepción: donas solo una parte de la casa y los que la reciben viven allí contigo. El mismo principio vale para el cuadro que, después de regalado, sigue colgado en tu salón.
Aportaciones a un trust
Aportar algo a la mayoría de los trusts no es una transmisión potencialmente exenta, sino una gravada desde el primer momento: una chargeable lifetime transfer. Lo que supera el mínimo exento paga en el acto un 20 % si lo pagan los trustees. Si el donante fallece en siete años, se recalcula al 40 % y se descuenta lo ya pagado.
Si el donante se reserva algún beneficio sobre el patrimonio del trust, paga dos veces: el 20 % al aportar, y además el patrimonio sigue contando en su herencia. Cómo tributan después los trusts cada diez años, y qué pasa si el beneficiario vive en España, lo explica el artículo sobre trusts británicos. Para empresas y tierras agrícolas hay límites propios desde abril de 2026: lo ves en Business Property Relief.
Capital Gains Tax: el segundo impuesto sobre la misma donación
Quien regala acciones, un piso alquilado u otros bienes de valor, para la Capital Gains Tax británica (el impuesto sobre ganancias de capital) los está vendiendo. Por eso la revalorización desde la compra puede tributar ya al donar, aunque no se mueva dinero. Las donaciones al cónyuge, a la pareja registrada y a entidades benéficas suelen quedar fuera.
La parte española: el donatario tributa ya
En España la donación tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y paga quien recibe. Si el donatario vive en España, tributa por todo lo que recibe, esté donde esté: también el dinero de una cuenta en Londres o un piso en Leeds. Y lo hace en el momento de la donación, no siete años después ni solo si el donante fallece. Si el donatario no vive en España, aquí solo tributa por bienes situados en España.
Tipos y reducciones los fijan las comunidades autónomas, y la escala estatal, que llega al 34 %, solo rige donde no hay escala autonómica. Entre el Reino Unido y España no hay convenio de sucesiones, y la deducción española por el impuesto extranjero sobre bienes británicos tiene aquí un problema de calendario: el Inheritance Tax sobre una donación normalmente solo nace si el donante fallece en los siete años siguientes, mucho después de que pagaras en España. Por eso conviene hacer la cuenta antes de firmar, con el impuesto de sucesiones británico al lado.
Un detalle práctico más: si recibes un inmueble en el Reino Unido y vives en España, entra en el Modelo 720 cuando tus inmuebles en el extranjero superan en conjunto los 50.000 euros.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo donar sin impuestos en Inglaterra?
Están exentas desde el primer día 3.000 libras por año fiscal, los regalos pequeños de hasta 250 libras por persona, los regalos de boda de hasta 5.000 libras a un hijo y los pagos regulares con cargo a tus ingresos. Todo lo demás a personas queda exento si vives siete años más.
Mis padres viven en Inglaterra y quieren darme dinero. Vivo en Valencia. ¿Pago en España?
Sí. Como resides en España, la donación tributa aquí en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, según la normativa de tu comunidad autónoma. En el Reino Unido, en cambio, es de entrada una donación exenta y solo importa si el donante fallece en los siete años siguientes.
Vivo en Inglaterra y mi madre me dona un piso en Málaga. ¿Qué pasa en España?
Como no resides en España, tributas aquí solo por bienes situados en España, y el piso de Málaga lo es. En el Reino Unido la donación es de entrada exenta para tu madre si ella no es residente de larga duración allí, porque el piso no es un bien británico.
¿Tengo que declarar las donaciones en el Reino Unido?
Las donaciones a personas no se declaran en vida. Pero apunta qué diste, a quién, cuándo y con qué valor: el executor necesitará esa lista de los últimos siete años. Las aportaciones a trusts que superan el mínimo exento tributan de inmediato.
Fuentes: GOV.UK: How Inheritance Tax works, rules on giving gifts; GOV.UK: Trusts and Inheritance Tax; GOV.UK: Capital Gains Tax, gifts; HMRC Manual: IHTM47030 Spouse exemption, not a long-term UK resident; HMRC Manual: IHTM27161 Double taxation conventions; BOE: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; BOE: Reglamento general de gestión e inspección tributaria (RD 1065/2007), art. 54 bis
