| Capital Gains Tax | transmisión sin impuesto hasta el final del tercer año fiscal tras la separación (o hasta el divorcio) |
| Con acuerdo o resolución judicial | sin impuesto y sin plazo |
| En vigor desde | 6 de abril de 2023 |
| Vivienda familiar | exención por el tiempo vivido más los últimos 9 meses; opción especial si se vende por acuerdo |
| Stamp Duty Land Tax | no se paga en transmisiones por acuerdo o resolución judicial, ni hay declaración |
| Inheritance Tax | exención entre cónyuges hasta el decree absolute o final order |
| Estado | Actualizado a noviembre de 2026 |
Capital Gains Tax: más margen desde abril de 2023
Mientras un matrimonio convive, puede pasarse bienes de uno a otro sin Capital Gains Tax (el impuesto británico sobre ganancias de capital), como no gain no loss. Para transmisiones desde el 6 de abril de 2023, los cónyuges y parejas registradas separados tienen hasta el final del tercer año fiscal posterior al de la separación, o hasta el divorcio si llega antes.
Aún mejor: las transmisiones hechas en virtud de un acuerdo formal de divorcio o separación, o de una resolución judicial, siguen sin impuesto sin plazo alguno. Si pasas la cartera o el piso alquilado años después porque así lo dice la resolución, no generas Capital Gains Tax. Quien lo recibe asume el coste de adquisición y tributa por la ganancia cuando venda. Cuánto será entonces, lo explica el artículo sobre las ganancias de capital en el Reino Unido.
La vivienda familiar
Para la vivienda propia existe en el Reino Unido el private residence relief. Quien se va de casa lo conserva por el tiempo que vivió allí más los últimos 9 meses antes de la venta. Si la venta se alarga, por ejemplo porque los hijos se quedan en la casa hasta terminar el colegio, quien se fue puede tratar ese tiempo como si siguiera viviendo allí. Condiciones: la venta se hace en virtud de un acuerdo formal o de una resolución judicial, la expareja vive en la casa hasta entonces y quien se fue no ha designado otra casa como vivienda principal. El precio: para su nueva vivienda no tiene exención durante ese periodo.
Es habitual que quien se va ceda su parte a la otra persona y se reserve una parte del futuro precio de venta. Esa parte posterior también queda exenta, en la misma medida que la transmisión original. Si ya no vives en el Reino Unido y vendes un inmueble británico, se suman las reglas para no residentes: lo ves en vender un inmueble en el Reino Unido.
Sin Stamp Duty en transmisiones por resolución judicial
Quien compra a su pareja su parte de la casa paga normalmente Stamp Duty Land Tax (el impuesto británico sobre la compra de inmuebles) sobre el precio. En una separación o divorcio, no: si un cónyuge o pareja registrada transmite un inmueble en virtud de un acuerdo o de una resolución judicial por divorcio, disolución de la pareja registrada, nulidad o separación judicial, no hay Stamp Duty Land Tax. Tampoco hace falta declararlo a HMRC, sea cual sea el valor. Para inmuebles en Escocia y Gales rigen impuestos propios sobre la compra.
Repartir las pensiones
Entre los bienes que se pueden repartir en un divorcio en el Reino Unido están también las pensiones, tanto la estatal como las privadas. Lo más importante en la práctica es el orden: el acuerdo económico, el financial order, se pide antes del final order o decree absolute. Quien lo pide después se arriesga a perder dinero, sobre todo con las pensiones. Cómo tributan después las pensiones británicas, en el artículo sobre pensiones e inversiones en el Reino Unido.
Inheritance Tax: la exención entre cónyuges acaba con el divorcio
Los cónyuges separados siguen siendo cónyuges para el Inheritance Tax. Las transmisiones entre ellos siguen exentas, también las de la separación, hasta el decree absolute en un matrimonio o el final order en una pareja registrada. Después son terceros el uno para el otro. Los pagos y transmisiones que se acuerdan al disolver el matrimonio muchas veces ni siquiera son transmisiones gravadas, porque forman parte del reparto y no son una donación.
Si uno de los dos fallece durante la separación, la exención entre cónyuges sigue valiendo, también para lo que deje al otro en el testamento. Si no quieres eso, cambia el testamento. El tope de la exención para cónyuges que no son residentes de larga duración en el Reino Unido también se aplica aquí; más en el artículo sobre el impuesto de sucesiones británico.
Si uno de los dos vive en España
En las parejas entre el Reino Unido y España surge pronto la pregunta de en qué país se divorcian y qué ley rige el reparto. Es una cuestión jurídica y puede cambiar mucho el resultado. Le corresponde a un abogado de familia. Lo nuestro es la parte fiscal: qué transmisión tributa en el Reino Unido, cuál en España y en qué orden conviene hacer cada una.
Tres puntos que conviene tener presentes si tú o tu ex vivís en España. Si quien vive en España vende después la casa británica, el Reino Unido puede gravar la ganancia porque el inmueble está allí, y España también, descontando el impuesto británico con el límite del impuesto español sobre esa renta. Una pensión privada británica que se cobra viviendo en España tributa solo en España según el convenio. Y quien vive en España y se queda con un inmueble británico lo incluye en el Modelo 720 cuando sus inmuebles en el extranjero superan en conjunto los 50.000 euros.
Preguntas frecuentes
¿Pago Capital Gains Tax si después de separarme paso acciones a mi cónyuge?
No, si la transmisión se hace antes del final del tercer año fiscal posterior al de la separación y antes del divorcio, o si se basa en un acuerdo formal o una resolución judicial. Entonces no hay impuesto.
¿Hay Stamp Duty si compro a mi ex su parte de la casa?
No, si la transmisión se basa en un acuerdo o una resolución judicial por divorcio, nulidad o separación judicial. En ese caso tampoco hay que presentar declaración de SDLT.
¿Mi cónyuge separado hereda sin impuesto?
Sí, hasta el decree absolute o final order sigue valiendo la exención entre cónyuges en el Reino Unido. Si no quieres eso, cambia el testamento. Si tu cónyuge vive en España, allí tributará por lo que herede según la normativa de su comunidad autónoma.
Fuentes: HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2026); HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2024); GOV.UK: Stamp Duty Land Tax, transfer ownership of land or property; GOV.UK: Money and property when you divorce or separate; HMRC Manual: IHTM11032 Spouse or civil partner exemption, definition; HMRC Manual: IHTM47030 Spouse exemption, not a long-term UK resident; BOE: Convenio entre España y el Reino Unido de 14 de marzo de 2013 (BOE-A-2014-5171); BOE: Reglamento general de gestión e inspección tributaria (RD 1065/2007), art. 54 bis
