| Capital gains tax | trasferimento neutro fino alla fine del terzo anno fiscale dopo la separazione (o fino al divorzio) |
| Con accordo o provvedimento del giudice | neutro senza limiti di tempo |
| In vigore dal | 6 aprile 2023 |
| Casa di famiglia | esenzione per il periodo vissuto in casa più gli ultimi 9 mesi; opzione in caso di vendita prevista dall'accordo |
| Stamp Duty Land Tax | niente imposta e niente dichiarazione per il trasferimento con accordo o provvedimento |
| Inheritance tax | esenzione tra coniugi fino al decree absolute o al final order |
| Aggiornato | Novembre 2026 |
Capital gains tax: più tempo dall'aprile 2023
Finché vivono insieme, i coniugi possono trasferirsi beni senza capital gains tax, in regime di no gain no loss. Per i trasferimenti dal 6 aprile 2023 vale questo: i coniugi e partner civili separati hanno tempo fino alla fine del terzo anno fiscale dopo quello della separazione, oppure fino al divorzio, se arriva prima.
Ancora meglio: i trasferimenti fatti in base a un accordo formale di divorzio o separazione o a un provvedimento del giudice restano neutri senza alcun limite di tempo. Chi trasferisce il dossier titoli o l'appartamento in affitto anni dopo, perché così prevede il provvedimento, non fa scattare capital gains tax. Chi riceve il bene ne eredita il costo d'acquisto e tassa la plusvalenza più avanti, quando vende. Quanto costa a quel punto lo trovi nell'articolo sulla capital gains tax britannica.
La casa di famiglia
Per la propria abitazione il Regno Unito prevede la private residence relief. Chi esce di casa la conserva per il periodo in cui ci ha vissuto, più gli ultimi 9 mesi prima della vendita. Se la vendita si allunga, per esempio perché i figli restano in casa fino alla fine della scuola, chi è uscito può comunque trattare il periodo successivo come se ci avesse vissuto. Le condizioni: la vendita avviene in base a un accordo formale o a un provvedimento del giudice, l'ex partner vive nella casa fino ad allora e chi è uscito non ha indicato un'altra casa come abitazione principale. Il prezzo: per la nuova casa, in quel periodo, non ottiene l'esenzione.
Spesso chi esce trasferisce la sua quota al partner e si riserva una parte del futuro ricavato della vendita. Anche questa quota successiva resta esente, nella stessa misura del trasferimento originario. Se nel frattempo non vivi più nel Regno Unito e vendi un immobile britannico, valgono in più le regole per i non residenti, vedi vendere un immobile nel Regno Unito.
Niente stamp duty con il provvedimento del giudice
Chi rileva dal partner la sua quota della casa normalmente paga la Stamp Duty Land Tax sul corrispettivo. Non in caso di separazione e divorzio: se un coniuge o partner civile trasferisce un immobile in base a un accordo o a un provvedimento del giudice per divorzio, scioglimento dell'unione civile, annullamento o separazione giudiziale, non è dovuta Stamp Duty Land Tax. E non serve nemmeno presentare una dichiarazione a HMRC, qualunque sia il valore. Per gli immobili in Scozia e in Galles valgono imposte di registro proprie.
Dividere le pensioni
Nel patrimonio che nel Regno Unito si può dividere in un divorzio rientrano anche le pensioni, sia quella statale sia quelle private. Il punto pratico più importante è l'ordine: la regolazione patrimoniale, il financial order, si chiede prima del final order o del decree absolute. Chi la chiede dopo rischia svantaggi economici, soprattutto sulle pensioni. Come vengono tassate in seguito le pensioni britanniche lo trovi nell'articolo su pensione e investimenti nel Regno Unito.
Inheritance tax: l'esenzione tra coniugi finisce con il divorzio
Ai fini dell'inheritance tax i coniugi separati restano coniugi. I trasferimenti tra loro restano esenti, anche nell'ambito della separazione, fino al decree absolute per il matrimonio o al final order per l'unione civile. Dopo diventano terzi l'uno per l'altro. Pagamenti e trasferimenti concordati allo scioglimento del matrimonio spesso non sono nemmeno trasferimenti tassabili, perché fanno parte della regolazione patrimoniale e non sono un regalo.
Se un coniuge muore durante la separazione l'esenzione vale ancora, anche per quello che lascia all'altro per testamento. Chi non lo vuole deve cambiare il testamento. Il tetto all'esenzione per i coniugi che non sono residenti di lungo periodo nel Regno Unito vale anche qui; maggiori dettagli nella panoramica sull'inheritance tax.
Coppie tra Italia e Regno Unito: dove divorziare è una questione giuridica
Per le coppie con legami sia con il Regno Unito sia con l'Italia si pone presto la domanda: in quale Paese si fa la separazione o il divorzio e quale legge regola la divisione dei beni? È una questione giuridica e può cambiare molto il risultato. È materia per un avvocato di famiglia. Sul lato fiscale contano altre domande: quale trasferimento fa scattare imposte nel Regno Unito, quale in Italia, e in che ordine conviene trasferire cosa.
Domande frequenti
Pago capital gains tax se dopo la separazione trasferisco azioni al mio coniuge?
No, se il trasferimento avviene entro la fine del terzo anno fiscale dopo quello della separazione e prima del divorzio, oppure se si basa su un accordo formale o su un provvedimento del giudice. In questi casi è neutro.
Pago la stamp duty se rilevo la quota di casa del mio ex partner?
No, se il trasferimento si basa su un accordo o su un provvedimento del giudice nell'ambito di divorzio, annullamento o separazione giudiziale. In quel caso non serve neanche la dichiarazione SDLT.
Il mio coniuge separato eredita senza imposte?
Sì, fino al decree absolute o al final order l'esenzione tra coniugi continua a valere. Se non lo vuoi, devi aggiornare il testamento.
Fonti: HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2026); HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2024); GOV.UK: Stamp Duty Land Tax, transfer ownership of land or property; GOV.UK: Money and property when you divorce or separate; HMRC Manual: IHTM11032 Spouse or civil partner exemption, definition; HMRC Manual: IHTM47030 Spouse exemption, not a long-term UK resident
