| Capital Gains Tax | transfert neutre jusqu’à la fin de la troisième année fiscale après la séparation (ou jusqu’au divorce) |
| Avec convention ou décision de justice | neutre, sans limite de temps |
| En vigueur depuis | 6 avril 2023 |
| Résidence familiale | exonération pour la période habitée plus les 9 derniers mois ; option si vente prévue par la convention |
| Stamp Duty Land Tax | aucune sur un transfert prévu par convention ou décision de justice, pas de déclaration |
| Inheritance Tax | exonération entre époux jusqu’au decree absolute ou final order |
| À jour | novembre 2026 |
Capital Gains Tax : plus de temps depuis avril 2023
Tant qu’un couple vit ensemble, il peut se transférer des biens sans Capital Gains Tax, l’impôt britannique sur les plus-values, selon la règle du no gain no loss. Pour les transferts à partir du 6 avril 2023, les époux et partenaires enregistrés séparés ont jusqu’à la fin de la troisième année fiscale qui suit l’année de la séparation, ou jusqu’au divorce si celui-ci intervient avant.
Mieux encore : les transferts réalisés en vertu d’une convention formelle de divorce ou de séparation, ou d’une décision de justice, restent neutres sans aucune limite de temps. Transférer le portefeuille ou l’appartement loué des années plus tard, parce que la décision le prévoit, ne déclenche donc pas de Capital Gains Tax. Celui qui reçoit reprend le prix de revient et sera taxé plus tard, à la vente. Le niveau de cet impôt est expliqué dans notre article sur la Capital Gains Tax.
La résidence familiale
Pour la résidence principale, le Royaume-Uni accorde le Private Residence Relief. Celui qui quitte le logement le conserve pour la période où il y a vécu, plus les 9 derniers mois avant la vente. Si la vente traîne, par exemple parce que les enfants restent dans la maison jusqu’à la fin de leur scolarité, il peut malgré tout traiter la période suivante comme une période d’occupation. Conditions : la vente découle d’une convention formelle ou d’une décision de justice, l’ex-conjoint habite la maison jusque-là, et celui qui est parti n’a pas désigné un autre logement comme résidence principale. Le prix à payer : pas d’exonération sur son nouveau logement pour la même période.
Souvent, celui qui part transfère sa part à l’autre et se réserve une fraction du prix de vente futur. Cette fraction reste exonérée dans la même mesure que le transfert initial. Si vous vivez désormais en France et que vous vendez un bien britannique, les règles des non-résidents s’ajoutent : la convention franco-britannique laisse le Royaume-Uni taxer les plus-values sur un immeuble situé chez lui, et le côté français se calcule à part. Le détail est dans notre article sur la vente d’un bien au Royaume-Uni.
Pas de Stamp Duty sur un transfert ordonné par le juge
Racheter la part de son conjoint dans la maison déclenche normalement la Stamp Duty Land Tax, les droits de mutation anglais, sur le prix payé. Pas en cas de séparation : quand un époux ou partenaire enregistré transfère un bien immobilier en vertu d’une convention ou d’une décision de justice liée à un divorce, à la dissolution d’un partenariat, à une annulation ou à une séparation judiciaire, il n’y a aucune Stamp Duty Land Tax. Aucune déclaration à HMRC n’est nécessaire non plus, quelle que soit la valeur. Pour les biens en Écosse et au pays de Galles, ce sont des impôts propres à ces nations qui s’appliquent.
Partager les retraites
Parmi les biens partageables lors d’un divorce au Royaume-Uni figurent aussi les retraites, publique comme privées. Le point pratique essentiel est l’ordre des étapes : on demande l’ordonnance financière, le financial order, avant le final order ou decree absolute. La demander après expose à des conséquences financières, surtout pour les retraites. Comment les retraites britanniques sont ensuite imposées est expliqué dans notre article sur la retraite et les placements au Royaume-Uni.
Inheritance Tax : l’exonération entre époux s’arrête au divorce
Des époux séparés restent des époux pour l’Inheritance Tax. Les transferts entre eux restent exonérés, y compris dans le cadre de la séparation, jusqu’au decree absolute pour un mariage ou au final order pour un partenariat enregistré. Ensuite, ils sont des tiers l’un pour l’autre. Les versements et transferts convenus lors de la dissolution du mariage ne sont souvent même pas des transmissions imposables, parce qu’ils relèvent du partage et non d’une libéralité.
Si l’un des deux décède pendant la séparation, l’exonération entre époux joue encore, y compris pour ce qu’il laisse à l’autre par testament. Pour éviter cela, il faut modifier son testament. Le plafond de l’exonération pour un conjoint qui n’est pas résident britannique de long terme s’applique ici aussi ; voir notre panorama des droits de succession au Royaume-Uni.
Entre la France et le Royaume-Uni : où divorcer est une question juridique
Pour un couple lié à la fois au Royaume-Uni et à la France, la question vient vite : dans quel pays divorcer, et quel droit régit le partage des biens ? C’est une question de droit, et elle peut changer le résultat du tout au tout. Elle relève d’un spécialiste du droit de la famille. Notre rôle est le volet fiscal : quel transfert déclenche un impôt au Royaume-Uni, ce qui reste à vérifier côté français, et dans quel ordre transférer quoi.
Questions fréquentes
Vais-je payer de la Capital Gains Tax si je transfère des actions à mon conjoint après la séparation ?
Non, si le transfert a lieu avant la fin de la troisième année fiscale qui suit l’année de la séparation et avant le divorce, ou s’il repose sur une convention formelle ou une décision de justice. Il est alors neutre.
Y a-t-il de la Stamp Duty si je rachète la part de mon ex dans la maison ?
Non, si le transfert repose sur une convention ou une décision de justice dans le cadre d’un divorce, d’une annulation ou d’une séparation judiciaire. Aucune déclaration SDLT n’est alors nécessaire.
Mon conjoint dont je suis séparé hérite-t-il sans impôt ?
Oui, l’exonération entre époux s’applique jusqu’au decree absolute ou au final order. Pour l’éviter, il faut adapter votre testament.
Sources: HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2026); HMRC: HS281 Capital Gains Tax civil partners and spouses (2024); GOV.UK: Stamp Duty Land Tax, transfer ownership of land or property; GOV.UK: Money and property when you divorce or separate; HMRC Manual: IHTM11032 Spouse or civil partner exemption, definition; HMRC Manual: IHTM47030 Spouse exemption, not a long-term UK resident; GOV.UK: 2008 UK-France Double Taxation Convention
