| ¿Quién paga? | sobre todo sociedades con viviendas británicas de más de 500.000 libras |
| Importe 2026/27 | de 4.600 a 303.450 libras al año, según el valor |
| Desde el 1 de abril de 2027 | un 3,5 % más (inflación) |
| Fecha de valoración | 1 de abril de 2022 o la fecha de compra posterior |
| Plazo | declaración y pago antes del 30 de abril |
| Exención | por ejemplo, alquiler a terceros independientes, pero solo con Relief Declaration Return |
| Estado | Actualizado a noviembre de 2026 |
Quién paga el Annual Tax on Enveloped Dwellings
El ATED es un impuesto anual que pagan sobre todo las sociedades propietarias, en todo o en parte, de una vivienda en el Reino Unido que vale más de 500.000 libras. También entran las sociedades personalistas con una sociedad como socio y vehículos de inversión como los unit trusts. Da igual que la sociedad esté en el Reino Unido o sea una SL de Valencia.
Vivienda es todo lo que se usa o podría usarse como vivienda, con jardín, terreno y anexos. Hoteles, pensiones, residencias o colegios mayores no entran.
El ATED rara vez viene solo. Si una sociedad compra una vivienda de más de 500.000 libras, la Stamp Duty es del 17 % sobre todo el precio, un 19 % si el comprador viene de fuera. Una sociedad extranjera, además, tiene que inscribirse antes en el Register of Overseas Entities de Companies House. Más sobre la compra en comprar casa en Inglaterra.
ATED 2026/27 y 2027/28: los importes anuales
El importe depende del valor del inmueble en la fecha de valoración. Sube cada año con la inflación; el 1 de abril de 2027, un 3,5 %.
| Valor del inmueble | 1.4.2026 a 31.3.2027 | 1.4.2027 a 31.3.2028 |
|---|---|---|
| más de 500.000 a 1 millón de libras | 4.600 libras | 4.750 libras |
| más de 1 a 2 millones de libras | 9.450 libras | 9.750 libras |
| más de 2 a 5 millones de libras | 32.200 libras | 33.300 libras |
| más de 5 a 10 millones de libras | 75.450 libras | 78.050 libras |
| más de 10 a 20 millones de libras | 151.450 libras | 156.750 libras |
| más de 20 millones de libras | 303.450 libras | 314.050 libras |
HMRC, ATED the basics; HM Treasury, Budget 2026 Annex A
Valoración: qué valor cuenta
Se valora cada cinco años. Para los años desde 2023/24 cuenta el valor a 1 de abril de 2022. Si la sociedad compró después, cuenta el valor en la fecha de compra. Según la tabla de HMRC, esa fecha rige hasta 2027/28 incluido.
Si el valor está cerca del límite de un tramo, puedes pedir a HMRC un pre-return banding check antes de declarar. Merece la pena: entre 1 y 2 millones de libras hay dos tramos y el impuesto del segundo es más del doble.
Exenciones: pagar cero, pero declarar igualmente
Muchas sociedades acaban sin pagar ATED porque se aplica una exención. La más importante para nuestros lectores: el inmueble se alquila como negocio a terceros independientes y en ningún momento lo usa, ni lo tiene a su disposición, nadie vinculado con el propietario. Si el socio vive en él aunque sea poco tiempo, o lo tiene a su disposición, la condición no se cumple.
Hay más exenciones, entre otras para inmuebles abiertos al público al menos 28 días al año, para promotores que construyen para vender, para el stock de empresas de compraventa inmobiliaria, para viviendas de empleados de un negocio y para casas de labranza donde viven trabajadores agrícolas.
Importante: la exención no llega sola. Si deja el impuesto a cero, presentas una Relief Declaration Return a través del servicio online del ATED. Quien la olvida se arriesga a sanciones aunque no hubiera impuesto. Solo las excepciones de verdad, como entidades benéficas u organismos públicos, no presentan nada.
Plazos: el 30 de abril
El año del ATED va del 1 de abril al 31 de marzo. Se declara y se paga al principio del año, no al final.
- 1
Inmueble a 1 de abril
Si el inmueble está sujeto el 1 de abril, declaración y pago llegan a HMRC antes del 30 de abril. Cada inmueble con impuesto necesita su propia declaración.
- 2
Compra durante el año
Si la sociedad compra más tarde, tiene 30 días desde la adquisición para declarar. El pago vence el mismo día.
- 3
Obra nueva
En una obra nueva el plazo es de 90 días, por ejemplo desde el día en que la casa cuenta como vivienda para la council tax o se ocupa por primera vez.
- 4
Retraso
Quien declara o paga tarde paga sanciones e intereses.
¿Sigue compensando la sociedad para el inmueble?
Para una vivienda que usas tú, la respuesta es casi siempre no: 17 o 19 % de Stamp Duty al comprar, ATED cada año y Corporation Tax sobre la ganancia al vender. Puede ser distinto si la sociedad alquila como negocio y aplica exenciones, o si el inmueble forma parte de una empresa. Si estás pensando en una holding británica, lee UK Holding Company para la parte empresarial; para las viviendas, las reglas de esta página se aplican siempre además.
Si una sociedad extranjera vende el inmueble, paga Corporation Tax británico sobre la ganancia. Cómo funciona para particulares, en vender un inmueble en el Reino Unido.
Si la sociedad o los socios están en España
Meter el piso de Londres en una SL española no lo saca del Reino Unido. El convenio entre España y el Reino Unido deja al Reino Unido gravar el alquiler y la ganancia porque el inmueble está allí, y el ATED, como acabas de ver, no mira dónde tiene su sede la sociedad.
Y ojo si un día quieres vender la sociedad en lugar del piso: el convenio permite al Reino Unido gravar también la venta de acciones de una sociedad cuyo valor procede en más del 50 % de inmuebles británicos, salvo que coticen de forma sustancial y regular. Los detalles, en el convenio entre el Reino Unido y España.
Preguntas frecuentes sobre el ATED
¿Pago ATED si el piso es mío a título personal?
No. El ATED lo pagan las sociedades, las sociedades personalistas con una sociedad como socio y ciertos vehículos de inversión, no los particulares.
¿Cuánto ATED pago en 2026/27?
Entre 4.600 libras (valor de más de 500.000 libras a 1 millón) y 303.450 libras (más de 20 millones de libras). Desde el 1 de abril de 2027 los importes suben un 3,5 %.
¿Tengo que declarar si el piso está alquilado?
Sí. La exención por alquiler a terceros independientes se pide cada año con una Relief Declaration Return, antes del 30 de abril.
¿Mi SL española paga ATED por un piso en Londres?
Sí, si el piso vale más de 500.000 libras y no se aplica ninguna exención. Al ATED le da igual dónde esté la sociedad.
¿El ATED se aplica también en Escocia y Gales?
Sí. El ATED alcanza a las viviendas de todo el Reino Unido.
Fuentes: HMRC: Annual Tax on Enveloped Dwellings, the basics; HMRC: ATED reliefs and exemptions; HMRC: ATED returns; HMRC: Pay Annual Tax on Enveloped Dwellings; HMRC: ATED, work out the value of your property; HM Treasury: Budget 2026, Annex A rates and allowances; HMRC: Stamp Duty Land Tax, corporate bodies; Companies House: Register an overseas entity; BOE: Convenio entre España y el Reino Unido de 14 de marzo de 2013 (BOE-A-2014-5171)
