Del Reino Unido a Estados Unidos

La salida del Reino Unido

Que tu pasaporte sea español o británico a HMRC le da igual. Solo cuenta si eres residente en el Reino Unido según el Statutory Residence Test, que mira cada año fiscal por separado. Si te vas a Estados Unidos con un trabajo a tiempo completo, pasas a non-resident por la tercera prueba automática de no residencia: trabajo a tiempo completo fuera y menos de 91 días en el Reino Unido. Si te mudas sin trabajo, necesitas menos de 16 días en el Reino Unido o pocos vínculos.

En el año de salida, el split year puede partir el año: caso 1 si empiezas un trabajo a tiempo completo fuera, caso 2 para la pareja que te acompaña, caso 3 para quien deja su casa en el Reino Unido. A HMRC le avisas con el P85 o con las páginas de residencia SA109. Todo en detalle, en el artículo sobre dejar de ser residente en el Reino Unido.

Cuándo empiezas a tributar en Estados Unidos

El lado estadounidense pregunta otra cosa. Con green card eres residente a efectos del impuesto federal en cuanto eres lawful permanent resident en el año natural. Sin green card decide el substantial presence test: al menos 31 días en el año en curso y 183 días en tres años, contando el año en curso entero, el anterior por un tercio y el de antes por un sexto.

Quien es residente en Estados Unidos tributa allí por su renta mundial, igual que un ciudadano. En el año de la mudanza la residencia estadounidense empieza a menudo a mitad de año; con green card, por ejemplo, el primer día que estás en EE. UU. como lawful permanent resident. Esos años con dos estatus son la fuente de errores clásica, y su declaración es asunto de un especialista estadounidense.

Cinco años en el Reino Unido, seis en el convenio

Las reglas de temporary non-residence valen también si te vas a Estados Unidos. Si fuiste residente solo en el Reino Unido en cuatro de los siete años fiscales anteriores al de salida y vuelves antes de cinco años, HMRC grava en el año del regreso, entre otras cosas, las ganancias de capital, ciertos pagos y cantidades únicas de pensiones y los repartos de sociedades de pocos socios de tu etapa en EE. UU. Solo estás a salvo con cinco años y un día.

El convenio deja sitio al Reino Unido para eso. En principio solo el Estado de residencia puede gravar las ganancias de capital. Pero el artículo 13, apartado 6, permite al Reino Unido gravar, según su derecho, las ganancias de una persona que fue residente en el Reino Unido en los seis años anteriores a la venta. Si mientras tanto también tributas en Estados Unidos, entran en juego las reglas del convenio para descontar el impuesto.

Pensión británica e ISA bajo el convenio

Las pensiones periódicas, según el artículo 17, apartado 1, solo tributan en principio en el Estado de residencia; después de mudarte, en Estados Unidos. Lo que un residente británico cobraría exento de su pensión británica sigue exento en EE. UU. Los pagos únicos de un pension scheme británico, en cambio, solo los puede gravar el Reino Unido (artículo 17, apartado 2). Los rendimientos dentro del plan británico tributan en EE. UU. solo cuando se cobran (artículo 18, apartado 1). El alivio británico lo pides con el formulario para residentes en EE. UU.; la autoridad estadounidense certifica tu residencia.

Las prestaciones de la seguridad social, según el artículo 17, apartado 3, solo tributan en el Estado de residencia. La State Pension, el Reino Unido normalmente ya no la grava a los non-residents. Ojo: para ciudadanos estadounidenses y titulares de green card, la saving clause desplaza algunas de estas reglas; eso lo aclara el lado estadounidense para tu caso.

Tu ISA lo puedes conservar; como non-resident ya no puedes aportar, y le comunicas la salida al proveedor. Pero la exención es una regla británica y el convenio no menciona los ISAs. Como residente en EE. UU. te encontrarás además con las reglas PFIC para fondos extranjeros. Cómo les va a los estadounidenses en el Reino Unido lo tienes en el artículo sobre estadounidenses en el Reino Unido; después de la mudanza, la situación es la misma.

Quedarte con el inmueble británico

Un piso alquilado en el Reino Unido sigue tributando en el Reino Unido. Si vives fuera seis meses o más al año eres non-resident landlord, y el administrador o el inquilino retienen impuesto mientras HMRC no autorice el cobro en bruto. El presupuesto del 28 de octubre de 2026 anuncia para Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte, desde el 6 de abril de 2027, tipos del 24, 44 y 49 % sobre las rentas de alquiler; será ley con la Finance Bill 2026-27.

Si vendes, el Reino Unido conserva el derecho a gravar, también según el convenio, que deja gravar las ganancias de inmuebles al Estado donde están. Comunicas la venta en un plazo de 60 días desde la completion, aunque no haya impuesto. Más en el artículo sobre vender un inmueble como no residente.

Inheritance Tax y el convenio de 1979

Si fuiste residente en el Reino Unido en 10 de los últimos 20 años fiscales, te llevas el estatus de long-term UK resident, que puede seguir hasta diez años fiscales después de irte. Mientras tanto, también tu patrimonio en Estados Unidos puede caer en el Inheritance Tax británico. Lo británico, como un inmueble o una cuenta en el Reino Unido, se queda dentro de todas formas, con un 40 % sobre lo que supere el mínimo exento de 325.000 libras.

Para los solapamientos existe el convenio entre el Reino Unido y Estados Unidos sobre el impuesto de sucesiones y donaciones, en vigor desde el 11 de noviembre de 1979. El Estado del domicilio (fiscal) puede gravarlo todo y el otro, solo ciertos bienes, como los inmuebles en su territorio. Desde abril de 2025, un long-term UK resident se considera domiciliado en el Reino Unido a estos efectos.

Con tu propia sociedad británica a Estados Unidos

Tu limited no se muda contigo. Una sociedad constituida en el Reino Unido es, según el derecho británico, residente en el Reino Unido en principio, aunque la dirijas desde Texas. Estados Unidos, en cambio, decide la residencia de una sociedad solo por el lugar de constitución. Si una sociedad se considera residente en los dos Estados, lo resuelven las dos administraciones entre ellas.

Los dividendos de tu sociedad británica rara vez son un problema en el Reino Unido como non-resident: HMRC limita el impuesto de un non-resident sobre dividendos e intereses británicos a lo retenido en origen. Pero cuidado con el momento: los repartos de tu sociedad de pocos socios caen en la regla de los cinco años si vuelves. Cómo te grava Estados Unidos como socio de una sociedad británica es una pregunta estadounidense y conviene tenerla respondida antes de repartir.

Fuentes: HMRC: RDR3 Statutory Residence Test (SRT) notes; HMRC Residence and FIG regime manual: Temporary non-residence (RFIG21510, RFIG21560); GOV.UK: 2001 UK-USA Double Taxation Convention as amended by the 2002 protocol; GOV.UK: Tax on your UK income if you live abroad; IRS: U.S. tax residency, green card test; IRS: Substantial presence test; IRS: Introduction to residency under U.S. tax law; GOV.UK: Individual Savings Accounts, if you move abroad; GOV.UK: Capital Gains Tax on UK property or land if you're not a UK resident; HM Treasury: Budget 2026; GOV.UK: Inheritance Tax if you're a long-term UK resident; GOV.UK: Inheritance Tax Double Taxation Relief; HMRC International Manual: Company residence (INTM120040, INTM120085); HMRC: HS300 Non-residents and investment income (2026)