Budget britannique 2025

En bref : du budget à la loi

Un budget britannique est d’abord une annonce. Il devient loi par le Finance Act, complété par des règlements. Le budget 2025 a été présenté le 26 novembre 2025. L’essentiel des mesures fiscales figure dans le Finance Act 2026, en vigueur depuis le 18 mars 2026. Quelques points passent par des lois ou règlements distincts, certains par la prochaine Finance Bill.

Le budget suivant a depuis eu lieu : le gouvernement en avait communiqué la date en juillet 2026 au Treasury Select Committee, et le chancelier John Healey a présenté le budget 2026 le 28 octobre 2026. Il prolonge le budget 2025, alourdit encore les taux sur les intérêts et les loyers et enterre la réduction du Cash ISA. Quand cela touche une mesure de 2025, vous le voyez dans le tableau ci-dessous. Le détail du nouveau budget est dans l’article budget 2026.

Ce que cela veut dire si vous vivez au Royaume-Uni

Ce sont les dividendes que vous sentez le plus vite. Depuis le 6 avril 2026, au-delà de l’abattement de 500 £, vous payez 10,75 % au taux de base et 35,75 % au taux de 40 %. Si vous vous rémunérez en dividendes par votre propre limited, refaites le calcul entre salaire et dividendes.

Pour les épargnants, la grande marche arrive en avril 2027. Selon le Finance Act 2026, les taux sur les intérêts montent à 22 %, 42 % et 47 %, et même à 24 %, 44 % et 49 % selon le projet du budget 2026. La Personal Savings Allowance demeure. L’ISA n’en devient que plus précieux, et c’est justement là que le budget 2026 a enterré une réduction : le plafond du Cash ISA reste à 20 000 £. Le détail est dans l’article sur l’ISA et les impôts au quotidien.

Moins visible, mais bien réel : le gel des abattements. La Personal Allowance et la tranche à 20 % restent au niveau actuel jusqu’en 2030-31 inclus. Et si vous télétravaillez, vous ne pouvez plus faire valoir de frais vous-même depuis 2026-27 ; ce qui reste possible est expliqué dans l’article sur le télétravail au Royaume-Uni.

Pour les propriétaires de biens britanniques qui vivent en France

Si vous louez depuis la France un appartement en Angleterre, le nouveau taux sur les revenus locatifs vous concerne. À partir du 6 avril 2027, les revenus fonciers (property income) ont leurs propres taux : 22 %, 42 % et 47 % selon le Finance Act 2026, 24 %, 44 % et 49 % selon le projet du budget 2026. Cela vaut pour l’Angleterre, le pays de Galles et l’Irlande du Nord ; l’Écosse et le pays de Galles peuvent fixer leurs propres taux. La convention franco-britannique laisse au Royaume-Uni le droit d’imposer ces loyers, là où se trouve le bien, et la France élimine la double imposition par un crédit d’impôt. Comment les loyers des non-résidents sont prélevés, c’est dans l’article sur le Non-Resident Landlord Scheme.

À partir du 1er avril 2028 s’ajoute en Angleterre la High Value Council Tax Surcharge sur les logements d’au moins 2 millions £, en quatre tranches de 2 500 £ à 7 500 £ par an. Elle frappe les propriétaires où qu’ils vivent et est en route vers la loi avec la Finance Bill 2026-27.

En Inheritance Tax, les seuils de 325 000 £ et de 175 000 £ restent gelés jusqu’au 5 avril 2031. Même en vivant à l’étranger, vous payez l’Inheritance Tax sur vos biens britanniques, comme un appartement ou un compte bancaire. Pour un défunt domicilié en France, la convention franco-britannique de 1963 sur les successions prévoit que la France impose l’ensemble de la succession et impute l’impôt britannique dû sur les biens situés au Royaume-Uni, dans la limite de son propre impôt sur ces biens. Le fonctionnement depuis la réforme de 2025 est expliqué dans l’article sur l’Inheritance Tax britannique.

Et le compte bancaire britannique sur lequel arrivent vos loyers ? Tant que vous êtes résident en France, il se déclare chaque année sur le formulaire 3916, sous peine d’une amende de 1 500 € par compte. Un petit allègement à la vente est venu du budget 2026 : si vous ratez la déclaration à 60 jours d’une cession immobilière, les pénalités de retard cessent de courir dès que la vente figure dans votre déclaration Self Assessment.

Budget 2026 : ce qui s’est ajouté le 28 octobre 2026

Le budget 2026 a poursuivi la direction de l’année précédente, avec quelques éclaircies. Pour les particuliers, l’essentiel : encore deux points de plus sur les intérêts et les loyers à partir d’avril 2027, le plafond du Cash ISA sauvé à 20 000 £, le triplement de la trading allowance de 1 000 £ à 3 000 £ à partir du 6 avril 2027 et la Pension Tax Allowance pour les retraités à partir de la même date.

Pour les entrepreneurs, il annonce la baisse du plafond à vie de la Business Asset Disposal Relief de 1 million £ à 500 000 £ à partir du 6 avril 2027, et crée une Founders Relief avec une Capital Gains Tax de 10 %. Les deux passent par la prochaine Finance Bill et ne sont donc pas encore votées. Depuis le 29 octobre 2026, un retrait du Lifetime ISA pour un premier logement de plus de 450 000 £ ne coûte plus que 20 % au lieu de 25 %.

La vue d’ensemble de ce qui s’applique depuis avril 2026 et de ce qui arrive encore se trouve dans ce qui change en 2026.

Sources: GOV.UK: Budget 2025, Overview of tax legislation and rates (OOTLAR); GOV.UK: Budget 2025 document; legislation.gov.uk: Finance Act 2026 (c. 11); legislation.gov.uk: National Insurance Contributions (Employer Pensions Contributions) Act 2026; GOV.UK: Chancellor letter to the Treasury Select Committee, Budget 2026 date; GOV.UK: Budget 2026 tax related documents; GOV.UK: Budget 2026, Overview of tax legislation and rates (OOTLAR); GOV.UK: Tax-free savings newsletter 24, October 2026; GOV.UK: High Value Council Tax Surcharge; GOV.UK: Voluntary National Insurance; GOV.UK : convention fiscale franco-britannique de 2008 (texte en vigueur); BOFiP : BOI-INT-CVB-GBR-20-20 (convention franco-britannique sur les successions); impots.gouv.fr : notice du formulaire 3916