| Formula | prezzo di listino (più accessori, meno contributo del dipendente) x percentuale |
| Elettrica (0 g/km) | 4 % nel 2026/27, 5 % dal 2027/28 |
| Ibrida plug-in (da 1 a 50 g/km) | dal 4 al 16 % secondo l'autonomia elettrica |
| Motore termico da 75 g/km | 21 % più 1 punto ogni 5 g/km, al massimo 37 % |
| Carburante per uso privato | percentuale x £29.200 |
| Datore di lavoro | 15 % di Class 1A, comunicazione entro il 6 luglio |
Come il Regno Unito calcola l'auto aziendale
Se il tuo dipendente può usare l'auto aziendale anche privatamente, nel Regno Unito è un fringe benefit, un benefit in kind, in breve BIK. È uso privato anche il tragitto casa-lavoro, salvo verso una sede di lavoro temporanea. Un'auto usata esclusivamente per lavoro e mai privatamente è esente, come lo è una vera auto di pool che più dipendenti condividono per i viaggi di lavoro.
Il valore imponibile nasce in pochi passaggi. Si parte dal prezzo di listino, non da quanto hai pagato e non dal canone di leasing. Si aggiungono gli accessori e si toglie quanto il dipendente ha versato di tasca sua per l'acquisto. La somma si moltiplica per la percentuale dell'auto, la appropriate percentage. I periodi in cui l'auto non era disponibile riducono il valore.
Su quel valore il dipendente paga l'imposta sul reddito alla sua aliquota, cioè 20, 40 o 45 per cento, riscossa tramite il suo tax code. Tu come datore paghi il 15 per cento di Class 1A National Insurance. Il dipendente sull'auto aziendale non paga National Insurance propria.
Aliquote BIK per auto elettriche e ibride: 2026/27 e 2027/28
Le aliquote sono fissate per legge (sezione 139 dell'Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003), stabilite dal Finance Act 2023. L'anno fiscale britannico va dal 6 aprile al 5 aprile.
| CO2 e autonomia elettrica | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|
| 0 g/km (completamente elettrica) | 4 % | 5 % |
| Da 1 a 50 g/km, autonomia di 130 miglia o più | 4 % | 5 % |
| Da 1 a 50 g/km, autonomia 70–129 miglia | 7 % | 8 % |
| Da 1 a 50 g/km, autonomia 40–69 miglia | 10 % | 11 % |
| Da 1 a 50 g/km, autonomia 30–39 miglia | 14 % | 15 % |
| Da 1 a 50 g/km, autonomia sotto 30 miglia | 16 % | 17 % |
| 51–54 g/km | 17 % | 18 % |
| 55–59 g/km | 18 % | 19 % |
| 60–64 g/km | 19 % | 20 % |
| 65–69 g/km | 20 % | 21 % |
| 70–74 g/km | 21 % | 21 % |
| 75 g/km e oltre | 21 % più 1 punto ogni 5 g/km oltre 75, al massimo 37 % | come nel 2026/27 |
legislation.gov.uk: ITEPA 2003 s. 139 (testo per il 2026/27, al 2 novembre 2026); Finance Act 2023 s. 11(5)-(8)
Elettrica, ibrida plug-in, diesel: cosa fa la differenza
Le auto elettriche sono la scelta più conveniente, con il 4 per cento nel 2026/27 e il 5 per cento dal 2027/28. Poi l'aliquota continua a salire: nel Budget 2026 il governo ha annunciato di portare quella del 2030/31 dal 9 al 10 per cento. La ricarica di un'auto aziendale completamente elettrica di tua proprietà o in leasing è esente per il dipendente e non va comunicata.
Per le ibride plug-in decide l'autonomia elettrica indicata nei documenti di immatricolazione. Chi fa meno di 30 miglia in elettrico paga quasi quanto per una benzina parca. Per le ibride immatricolate dal 1° gennaio 2025 al 5 aprile 2028 che con il nuovo metodo di misura dichiarano 51 g/km o più c'è una regola transitoria: si valutano a 1 g/km, quindi in base all'autonomia, se l'immatricolazione non riporta lo standard Euro 6d-ISC-FCM o Euro 6e.
I diesel pagano un supplemento di 4 punti percentuali se non rispettano la norma Euro 6d, detta anche Real Driving Emissions 2. Un diesel moderno Euro 6d si tratta come una benzina. Il calcolatore di HMRC lo distingue con il tipo di carburante: F per i diesel Euro 6d, D per gli altri diesel, A per tutte le altre auto.
Un'auto elettrica con prezzo di listino £50.000: il 4 per cento dà un benefit di £2.000. Un dipendente nella fascia del 40 per cento paga £800 di imposta l'anno, tu come datore £300 di Class 1A. Una benzina con listino £40.000 e 120 g/km: 21 per cento più 9 punti fa 30 per cento, quindi £12.000 di benefit, £4.800 di imposta per il dipendente e £1.800 di Class 1A per te. Se paghi anche il carburante privato, si aggiunge il 30 per cento di £29.200, un altro benefit di £8.760.
Carburante, salary sacrifice, furgoni
Se paghi il carburante per i viaggi privati, nasce un secondo benefit. È forfettario: la percentuale dell'auto per un importo fisso che nell'anno fiscale 2026/27 è di £29.200. Quanto si consuma davvero non conta. Il benefit cade solo se il dipendente paga per intero il carburante privato nello stesso anno fiscale o te lo rimborsa.
Se l'auto è data in cambio di una rinuncia allo stipendio, in inglese salary sacrifice, c'è una regola speciale: se la rinuncia è più alta del valore dell'auto più carburante, si tassa la rinuncia. Le elettriche e le auto fino a 75 g/km ne sono escluse e mantengono il loro valore normale, basso. Per questo oggi nel Regno Unito il salary sacrifice interessa quasi solo elettriche e ibride efficienti.
Per i furgoni valgono importi fissi invece delle percentuali: il benefit per un furgone con uso privato è di £4.170 nel 2026/27, e per il carburante privato del furgone si aggiungono £798.
Obblighi del datore di lavoro, e cosa cambia ad aprile 2027
Oggi le auto aziendali si comunicano dopo la fine dell'anno fiscale: entro il 6 luglio con il P11D per ogni dipendente e con il modulo riepilogativo P11D(b), che riporta anche la Class 1A. La Class 1A si paga entro il 22 luglio. Documenta il prezzo di listino di ogni auto, perché è la base di tutto il calcolo.
Dal 6 aprile 2027 cambia. Auto aziendali, carburante, furgoni e assicurazione sanitaria andranno comunicati e tassati in busta paga in corso d'anno, come lo stipendio; la maggior parte degli altri benefit seguirà ad aprile 2028. Il governo lo ha annunciato e ha avviato la legislazione. Per i dipendenti con mobilità internazionale, per esempio i distaccati, puoi chiedere un'esclusione. Come funziona il payroll britannico lo trovi in Buste paga nel Regno Unito, e cosa si aggiunge per i distaccati in Distaccare dipendenti nel Regno Unito.
E il bollo auto in Inghilterra?
Il bollo britannico, la Vehicle Excise Duty, è un'imposta a sé sul veicolo e non ha nulla a che fare con il benefit. Per le auto immatricolate dal 1° aprile 2017 il primo pagamento dipende dalla CO2. Dal secondo pagamento vale una tariffa unica di £200 l'anno, per motori termici, ibride ed elettriche allo stesso modo.
Le auto costose pagano per cinque anni un supplemento di £440 l'anno: le termiche con prezzo di listino oltre £40.000, le elettriche oltre £50.000. Come si combinano stipendio, auto aziendale e dividendo per i soci amministratori lo mostra l'articolo Stipendio o dividendo.
Domande frequenti sull'auto aziendale nel Regno Unito
Qual è l'aliquota BIK per le auto elettriche nel Regno Unito?
4 per cento nell'anno fiscale 2026/27 e 5 per cento dal 2027/28. Per il 2030/31 il governo ha annunciato il 10 per cento.
Conta il prezzo d'acquisto o il prezzo di listino?
Il prezzo di listino. Sconti all'acquisto o un canone di leasing vantaggioso non riducono il benefit. Un contributo del dipendente al prezzo d'acquisto, invece, si sottrae.
Il tragitto casa-lavoro conta come uso privato?
Sì, nel Regno Unito il percorso tra casa e sede di lavoro abituale è uso privato. Sono di lavoro solo i viaggi verso una sede temporanea.
Conviene una car allowance invece dell'auto aziendale?
La car allowance è denaro e si tassa come stipendio, con National Insurance per dipendente e datore. Con le elettriche l'auto aziendale è quasi sempre più conveniente grazie alla percentuale bassa, con le termiche costose può essere diverso. Lo calcoliamo caso per caso.
Il dipendente deve informare HMRC dell'auto aziendale?
Chi riceve o restituisce un'auto aziendale dovrebbe comunicarlo a HMRC per adeguare il tax code, anche se il datore la segnala già. Da aprile 2027 la tassazione passa comunque dal payroll.
Fonti: legislation.gov.uk: Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, s. 139; legislation.gov.uk: Finance Act 2023, s. 11; legislation.gov.uk: ITEPA 2003, s. 121 (calcolo); legislation.gov.uk: ITEPA 2003, s. 141 (diesel); legislation.gov.uk: ITEPA 2003, s. 150 (carburante); GOV.UK: Van benefit charge and fuel benefit charges 2026 to 2027; GOV.UK: Expenses and benefits, company cars and fuel; GOV.UK: Calculate tax on employees' company cars; GOV.UK: Tax on company benefits; GOV.UK: Budget 2026; GOV.UK: Mandatory reporting of benefits in kind in RTI from April 2027; GOV.UK: Vehicle tax rates
