Retraite d’État britannique depuis l’étranger

Ce qui a changé le 6 avril 2026

Pendant des décennies, l’un des meilleurs placements pour qui avait travaillé au Royaume-Uni puis vivait ailleurs était une année de State Pension. Si vous aviez travaillé au Royaume-Uni et continuiez à travailler à l’étranger, vous pouviez verser des cotisations volontaires de National Insurance en Class 2, à quelques livres par semaine, et ajouter une année validée complète à votre relevé. Les Social Security (Contributions) (Amendment No. 2) Regulations 2026 y ont mis fin : elles sont entrées en vigueur le 6 avril 2026 et s’appliquent aux cotisations des années fiscales à partir de 2026-27.

Le document de politique du HMRC du 16 mars 2026 résume trois changements. La Class 2 volontaire pour les périodes à l’étranger disparaît pour les salariés et la plupart des indépendants ; les exceptions sont étroites, par exemple les volontaires du développement. Le critère d’accès à la Class 3 depuis l’étranger passe de trois à dix ans. Et les cotisants actuels bénéficient d’une voie transitoire qui conserve l’ancien critère s’ils agissent à temps. L’objectif affiché : que ceux qui se constituent une State Pension hors du Royaume-Uni aient un lien suffisant avec le pays et paient un prix plus juste. Le HMRC estimait à environ 46 000 le nombre de personnes cotisant en Class 2 volontaire depuis l’étranger.

Ce que coûte une année aujourd’hui, et ce qu’elle rapporte

Pour 2026-27, la Class 2 coûte 3,65 £ par semaine, soit 189,80 £ pour 52 semaines. La Class 3 coûte 18,40 £ par semaine, soit 956,80 £ pour 52 semaines : un peu plus de cinq fois plus. Le HMRC chiffre le surcoût à 767 £ par an.

La new State Pension complète s’élève à 241,30 £ par semaine, et il faut 35 années validées pour l’obtenir si votre relevé a commencé après avril 2016. En gros, chaque année validée vaut donc un trente-cinquième du montant plein : environ 6,89 £ par semaine, soit quelque 358 £ par an, à vie. Achetée en Class 2, une année se remboursait en six mois de pension environ. Achetée en Class 3, il faut environ deux ans et huit mois. C’est encore un rendement que peu de produits privés égalent, à condition de vivre assez longtemps et que la pension garde sa valeur. Les relevés diffèrent, surtout si vous étiez contracted out avant 2016 : c’est le forecast officiel qui fait foi.

Le test des dix ans pour les nouveaux demandeurs

Pour payer la Class 3 au titre d’une période à l’étranger après le 5 avril 2026, il vous faut soit dix ans de résidence britannique d’affilée avant votre départ, soit dix années validées de National Insurance au total. Avec les anciennes règles, trois ans suffisaient.

La seconde branche cache un piège. Les années validées sont des cotisations de Class 1, 2 ou 3 payées, ou réputées payées, pendant que vous étiez au Royaume-Uni, plus quelques cas particuliers : les cotisations au titre d’un accord de sécurité sociale, les 52 premières semaines d’un travailleur détaché et les volontaires du développement. Les cotisations volontaires payées pour d’autres périodes à l’étranger ne comptent pas, pas plus que les crédits de National Insurance. Six ans de travail au Royaume-Uni et quatre années complétées depuis l’étranger font six pour ce test, pas dix.

Les plus touchés sont les carrières britanniques courtes : ceux qui sont partis jeunes, les binationaux qui ont travaillé un temps outre-Manche, les Européens qui ont passé quelques années en Grande-Bretagne. Beaucoup d’entre eux toucheront tout de même une State Pension sur leur relevé actuel, puisque dix années validées suffisent pour ouvrir un droit à la new State Pension. Ce qu’ils risquent de perdre, c’est la possibilité de la compléter depuis l’étranger.

Combler les années passées

Le changement ne vaut que pour l’avenir. Le HMRC indique qu’il ne touche pas le paiement de la Class 2 ou de la Class 3 volontaire pour les années fiscales antérieures à 2026-27. Si vous pouviez cotiser en Class 2 depuis l’étranger les années précédentes et que vous avez des trous dans les délais, ces années peuvent encore être rachetées sur l’ancienne base. La Class 2 de l’année fiscale précédente et la Class 3 des deux années fiscales précédentes se paient au tarif d’origine de ces années ; les années plus anciennes coûtent le tarif actuel. Un trou en 2025-26 peut donc encore être comblé en Class 2 au tarif de cette année-là.

L’ordre est celui que recommande GOV.UK : demandez votre State Pension forecast, vérifiez quelles années manquent et si les combler augmente votre pension, puis seulement faites la demande et payez. Ne payez pas avant que le HMRC vous ait écrit avec le montant et une référence de paiement. Si vous avez atteint l’âge de la State Pension ou en êtes à moins de six mois, contactez l’International Pension Centre.

Le pays de votre retraite compte toujours

Un rachat ne rapporte que si la pension garde sa valeur. Votre State Pension n’est revalorisée chaque année que si vous vivez dans l’Espace économique européen, à Gibraltar ou en Suisse, ou dans un pays dont l’accord de sécurité sociale avec le Royaume-Uni le prévoit. Partout ailleurs, elle reste gelée au montant du premier versement, et sur vingt ans de retraite une pension gelée perd une grande partie de sa valeur réelle. Avant de payer 956,80 £ pour une année, sachez dans quel groupe se trouve votre destination.

La fiscalité est l’autre moitié. Le Royaume-Uni n’impose généralement pas les non-résidents sur la State Pension ; votre nouveau pays le fait en général, selon son propre droit et la convention fiscale. Pour un résident de France, la réponse est nette. La State Pension est une prestation de National Insurance, pas une pension d’ancien fonctionnaire : le HMRC la range sous l’article 23 de la convention franco-britannique (autres revenus), et elle n’est donc imposable qu’en France. Elle est en général versée sans retenue, et vous pouvez demander l’exonération d’impôt britannique avec le formulaire France-Individual. Les retraites d’entreprise britanniques suivent l’article 18 et ne sont, elles aussi, imposables qu’en France. Les pensions publiques versées pour des services rendus à l’État britannique, en revanche, restent imposables au Royaume-Uni (article 19, paragraphe 2), sauf si vous avez la nationalité française sans avoir aussi la nationalité britannique. Le reste de la répartition est dans notre article sur la convention franco-britannique, et le reste du volet britannique du départ dans devenir non-résident. Les retraites privées et d’entreprise détenues dans des plans britanniques ont une seconde conséquence : à partir du 6 avril 2027, elles restent dans la succession britannique soumise à l’Inheritance Tax même après la fin de votre traîne de résidence, comme l’explique notre article sur l’Inheritance Tax.